Työntekijöiden optio-oikeudet selitetty - Suunnitelmat, verotus, edut ja haitat

Toinen korvausmenetelmä on etuuksien muodossa, kuten vakuutukset (henki-, terveys-, hammaslääketiede ja vammaisuus), palkalliset lomat ja sairauspäivät, luku- ja lastenhoitoaput sekä muut sekalaiset etuudet, kuten yrityksen autot ja kuluetilit..

Mutta monet työnantajat palkitsevat myös työvoimansa antamalla heille mahdollisuuden ostaa yhtiön osakkeita alennuksella. Osakekorvaukset ovat monenlaisia, ja ne ovat suosittuja sekä työnantajien että työntekijöiden keskuudessa monista syistä. Sillä on kuitenkin joitain mahdollisia haittoja (joista Enronin ja Worldcomin entiset työntekijät voivat helposti todistaa).

Kuinka työntekijöiden osakeoptiot toimivat

Vaikka yksityiskohtaiset tiedot vaihtelevat varastossa olevien korvausten välillä, useimpien muotojen perusajatuksena on tarjota työntekijöille keinot ostaa yrityksen osakkeita, joita he voivat sitten myydä..

Se, miten työntekijä toteuttaa korvauksen yrityksen osakkeista, etenee yleensä kahden tai kolmen perusvaiheen kautta:

1. Osakkeet tai optiot annetaan
Osakekorvauksen tarjoaminen alkaa yleensä myöntämällä työntekijöille suorat osakkeet tai oikeus ostaa se. Työnantaja antaa sopimuksen, jonka avulla työntekijät voivat ostaa joko tietyn määrän tai dollarimääräisen määrän osakkeita asetetun aikataulun tai muiden suunnitelman ehtojen mukaisesti. Optio ostaa osakkeita tulee voimaan tietyllä päivällä, jota kutsutaan myöntämispäivänä.

2. Optio-oikeuksia käytetään
Jos optio ostaa yhtiön osakkeita myönnetään, osake voidaan sitten ostaa suunnitelmasääntöjen mukaisesti, ja ajanjakso, jonka aikana se on sallittua, kestää usein useita vuosia, kunnes mahdollisuus hylätään voimassaolopäivänä. Suurin osa optiosuunnitelmista sallii työntekijän ostaa osakekannan joko tietyllä ennalta määrätyllä hinnalla tai hinnalla, jolla sillä käytettiin kauppaa myöntämispäivänä. Tämä tarkoittaa, että työntekijä voi ostaa osakkeen alennuksella, jos sen hinta on noussut optio-oikeuksien toteutumisen aikaan.

3. Yrityksen osakkeita myydään
Tällöin työntekijät selvittävät suunnitelmansa hankkimat osakkeet - joko käyttämällä optio-oikeuttaan tai myöntämällä osakkeita suoraan. Suurin osa työntekijöistä voi pitää varastossa niin kauan kuin haluaa, ja joissain tapauksissa ei ehkä myy sitä ennen eläkkeelle siirtymistä. Tämä johtuu siitä, että työntekijöiden osakeoptioiden arvo voi kasvaa huomattavasti.

Työntekijä voidaan esimerkiksi ostaa ostamaan työnantajansa osakkeet 45 dollarilla osakkeelta - sen hinta myöntämispäivänä. Mutta tämä vaihtoehto voisi kestää 10 vuotta, jona aikana osake voi nousta 90 dollariin osakkeelta. Työntekijä voi sitten saavuttaa välittömän 45 dollarin osakevoiton yksinkertaisesti käyttämällä optiota ostaa 45 dollarilla ja myymällä osake sitten avoimilla markkinoilla.

Rajoitukset ja ehdot

Työntekijöiden osakepalkkiot maksetaan usein ansaitsemisaikataulun mukaan, jota käytetään yrityksen eläke- ja voitonjakosuunnitelmissa, ja työnantajat käyttävät sitä siten yrityksen kannustamiseen. Optio-oikeuksille asetetaan usein myös muita rajoituksia tai ehtoja, kuten niiden menettäminen, jos työntekijä menee kilpailijan palvelukseen.

Varastonkorvauksen verotus

Osakkeiden korvausten verotussäännöt vaihtelevat kunkin suunnitelmatyypin mukaan. Joidenkin suunnitelmien säännöt ovat paljon monimutkaisempia kuin toisten, mutta yleensä suurin osa työntekijöistä saa ainakin osan tuloista optio-oikeuksiensa käyttämisen yhteydessä ja loput osakkeiden myynnistä - elleivät optiot ole myönnetty pätevän suunnitelman sisällä. Työntekijöitä verotetaan harvoin option myöntämisessä, ellei itse optiolla (ei osakkeella) käy aktiivisesti kauppaa ja sillä on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo..

Jotkut optio-oikeuksien käytöstä realisoituneet voitot voidaan ilmoittaa korvaustuloina, kun taas muun tyyppiset voitot luokitellaan joko lyhyeksi tai pitkäaikaisiksi myyntivoitoiksi. Rajoitukset, joita yritys asettaa osakekannan käyttämiselle tai myynnille, voivat myös viivästyttää verotusta monissa tapauksissa, kunnes rajoitukset on poistettu, esimerkiksi kun työntekijä täyttää suunnitelman ansaintaohjelman..

Nämä suunnitelmat voidaan myös nimetä päteviksi tai ei-päteviksi, vaikka näitä ehtoja ei pidä sekoittaa eläkesuunnitelmiin, jotka on merkitty päteviksi tai ei-päteviksi, kun ensimmäiseen suunnitelmatyyppiin sovelletaan ERISA-ohjeita, kun taas jälkimmäiseen ei. Yleensä pätevät optio-ohjelmat eivät verota välittömästi työntekijää ostettavan osakkeen käyvän arvon ja markkinahinnan erotuksesta, kun taas pätevät optiot.

edut

Työntekijöille

Optio-oikeuksilla tarkoitetaan lisäkorvausta diskontattujen osakeostojen muodossa, jotka voidaan lunastaa joko nyt tai myöhemmin välittömällä voitolla. Monissa tapauksissa optioilla itsellään on konkreettinen arvo, varsinkin jos työntekijä pystyy käyttämään optiota hinnalla, joka on paljon alempi kuin se, jolla sillä tällä hetkellä käydään kauppaa. Työntekijät voivat hyötyä myös siitä, että tietävät, että heidän pyrkimyksensä vaikuttavat ainakin epäsuorasti sijoitusten arvon nousuun.

Työnantajille

Työnantajat palkitsevat työntekijöitään varastossa kahdesta pääasiallisesta syystä. Ensimmäinen on se, että yritykselle on halvempaa ja helpompaa yksinkertaisesti laskea liikkeeseen osakkeita kuin maksaa käteisellä työntekijöille. Toinen on, että tämä korvausmuoto voi auttaa lisäämään työntekijöiden motivaatiota; Työnantaja, joka omistaa osan työnantajastaan, saa viikon palkansaamisen lisäksi osuuden suoraan koko yrityksen voitosta. Tämä voi parantaa työntekijöiden moraalia ja uskollisuutta ja vähentää työvoiman vaihtuvuutta - sekä luoda uuden sijoittajaryhmän, joka ostaa yrityksen osakkeita.

haitat

Työntekijöille

Jos yhtiön osakkeen arvo laskee, niin myös optioiden tai osakkeiden arvot. Ne, joille on kertynyt huomattavia määriä osake- tai optio-oikeuksia, voivat nähdä nettovarallisuutensa laskevan jyrkästi hyvin lyhyinä ajanjaksoina joissakin tapauksissa, kuten vakavien markkinoiden laskusuhdanteiden ja yritysten murrosten aikana.

Lisäksi suuren määrän optio-oikeuksilla ostettujen osakkeiden välitön myynti johtaa merkittäviin lyhytaikaisiin myyntivoittoihin, mikä voi merkittävästi kasvattaa työntekijän verolaskua tälle vuodelle (paitsi jos osakkeet myydään ESOP-suunnitelman yhteydessä, mikä on verosaatava, hyväksytty suunnitelma, joka on samanlainen kuin 401 kt.)

Työnantajille

Kun yrityksen osakekanta menettää arvon, se voi jättää työntekijät turhautuneiksi ja johtaa heikentyneeseen tuottavuuteen ja moraaliin. Osakemäärän laskun syystä riippuen työntekijöiden motivaation puute voi vetää yritystä ja siten sen osakkeita entisestään.

Osakekorvauksen tyypit

Ei-lakisääteiset osakeoptiot

Tämä on yksinkertaisempi kahdesta option muodossa olevasta työntekijän osakekorvauksesta. Näitä optioita kutsutaan myös ei-hyväksyttäviksi optio-oikeuksiksi verokohtelunsa vuoksi, mikä ei ole yhtä suotuisa kuin heidän lakisääteisille serkkunsa. Ei-lakisääteiset optiot vaativat yleensä työntekijöitä tunnistamaan heti optio-oikeuksien merkintähinnan ja optio-oikeuden markkinahinnan erotuksen toteutettaessa. Tämä summa ilmoitetaan lyhytaikaisena verotettavana voitona. Ei-lakisääteisiä osakeoptioita tarjotaan ensisijaisesti yritysten arvo-osuusrekisteriin kuuluville työntekijöille keinona saavuttaa osuus yhtiön omistuksesta.

Lakisääteiset optiot

Lakisääteisiä osakeoptioita, joita kutsutaan myös kannustimiksi (tai päteviksi) optio-oikeuksina, tarjotaan tyypillisesti vain avainhenkilöille ja yritysjohtajille erityisenä korvauksena. Lakisääteisiä optio-oikeuksia voidaan käyttää ja myydä veroedullisemmilla perusteilla kuin ei-lakisääteiset osakkeet, koska näiden optioiden käytöstä ei kirjata tuloja. Tuloja ei koskaan tunnusteta näillä optioilla, ennen kuin osake on tosiasiallisesti myyty. Näistä vaihtoehdoista saatavat tulot voivat kuitenkin joskus laukaista vaihtoehtoisen vähimmäisveron.

Rajoitetut osakkeet ja rajoitetut osakkeet (RSU)

Monet yritysjohtajat ja sisäpiiriläiset, joille myönnetään yhtiön osakekanta, saavat myydä osakekannan vain tietyissä olosuhteissa sisäpiirikaupan hillitsemiseksi tarkoitettujen säännösten noudattamiseksi, esimerkiksi vaatiessaan toimeenpanevaa viranomaista odottamaan tietyn ajanjakson ennen myyntiä. Tätä kutsutaan rajoitetuksi varastossa. RSU: t puolestaan ​​ovat laite myöntämään osakkeita tai niiden raha-arvoa tulevaisuuden ajankohtana ansaintaohjelman mukaisesti kuljettamatta todellisia osakkeita tai rahaa, kunnes ansaintavaatimus täyttyy..

Työntekijöiden osakesuunnitelmat (ESPP)

Tämä on ehkä yksinkertaisin työntekijöiden osakeosto-ohjelma. ESPP rahoitetaan palkanlaskennalla verojen jälkeen. Työnantaja siirtää osan työntekijän korvauksista ESPP-tilille, johon kertyy rahaa tarjouksen tai ilmoittautumisen ajankohdasta ostopäivään. Suurin osa ESPP-suunnitelmista antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa yrityksen osakkeita jopa 15%: n alennuksella nykyisestä markkinahinnasta. Nämä suunnitelmat voidaan luokitella, mikä mahdollistaa pitkäaikaisen myyntivoittojen käsittelyn tietyissä olosuhteissa, tai ei-pätevät, riippuen suunnitelman tyypistä ja siitä, kuinka kauan kantaa pidetään ennen sen myyntiä.

Työntekijöiden osakeomistussuunnitelmat

Tämä on eräänlainen pätevä suunnitelma, joka rahoitetaan kokonaan yhtiön varastossa. Tiiviisti hallussa olevat yritykset käyttävät ESOP: ita usein keinona tarjota likvidejä markkinoita yhtiön osakkeille veroetuuksin; omistajat voivat sijoittaa yhtiön osakkeet suunnitelman sisälle ja myydä nämä osakkeet takaisin yhtiölle eläkkeelle siirtyessään. Nämä ovat ehkä parhaat verotuksen kannalta käytettävissä olevat suunnitelmat, koska myyntikannasta saatavia tuloja ei koskaan kirjata ennen kuin ne jaetaan eläkkeelle siirtymisen yhteydessä, kuten minkä tahansa muun tyyppisen hyväksytyn järjestelyn kanssa.

Työnantajan osake tarjotaan 401 kt: n sisällä

Sääntelyviranomaiset tarkastivat tätä eläkesuunnitelmarahoituksen muotoa Enronin ja Worldcomin sulautumisen jälkeen vuonna 2002. Vaikka monet työnantajat jakavat edelleen työntekijöilleen yhtiön osakkeita eläkesuunnitelmissaan, työntekijöiden on varmistettava, että ne on hajautettu riittävästi eläkesalkkuihinsa mukaan. heidän riskinsietokykyyn ja sijoitustavoitteisiin. Enronin ja Worldcomin työntekijät voivat katkerasti todistaa typerisyydestä asettaa koko eläkekannuksensa yhteen yritykseen.

Phantom-osakkeet ja osakkeiden arvostusoikeudet (SAR)

Phantom-osake nimitetään sellaiseksi, koska liikkeeseen laskettujen tai luovutettujen osakkeiden oikeita osakkeita ei voi olla. Tämäntyyppinen osake on yleensä tarkoitettu hyötymään avainhenkilöille ja avainhenkilöille, joita saatetaan joutua täyttämään tietyt vaatimukset voidakseen olla oikeutettuja suunnitelmaan. "Osake" maksetaan työntekijälle usein ns. Tulosyksiköinä, jotka edustavat todellisen osakekannan osakkeita. Työntekijät saavat monet osakeomistuksen taloudellisista eduista omistamatta sitä tosiasiallisesti. SAR-järjestelyt maksavat työntekijöille yleensä yrityksen osakekannan kasvun arvon ennalta määrätyn ajanjakson aikana. Maksu voidaan suorittaa käteisellä tai tietyissä tapauksissa se voidaan suorittaa todellisilla osakkeilla.

Lopullinen sana

Osakekorvaus on monipuolisin käytettävissä oleva maksutapa sekä työnantajille että työntekijöille. Yksi monien työntekijöiden kohtaamista haasteista on kuitenkin tietää, kuinka heidän yrityksensa osakkeet sopivat tai niiden tulisi sopia heidän omiin taloudellisiin suunnitelmiinsa. Vaikka yrityksen osakekanta voi usein tuottaa huomattavia voittoja ajan myötä, se voi myös aiheuttaa verollisia tapahtumia, joissakin tapauksissa, vaikka rahaa ei realisoida.

Opi HR-osastolta tai talousneuvojalta, jotta voit selvittää, kuinka osakekorvausohjelmasi toimii, mukaan lukien miten ja milloin voitot verotetaan..

(valokuvalevy: Bigstock)