Verkkokauppiaat ja liikevaihtovero - uuden lain mukaiset yritysvelvoitteet

Kuten NBC News raportoi, viisi tuomioistuimen yhdeksästä tuomarista äänesti puolustamaan Etelä-Dakotan lakia, joka asettaa myyntiveron online-ostoille. Päätöksellä tehtiin lailliseksi, että osavaltioiden hallitukset perivät myyntiverot vähittäismyynnistä, jota harjoittavat yritykset, joilla ei ole paikallisia kauppoja tai jakelukeskuksia. Aikaisemmin valtionhallinnon edustajat saivat kantaa myyntiverot vain kauppiailta, joilla on fyysinen läsnäolo tai ”paikalliset yhteydet” lainkäyttöalueella. Tämä vapautettu postimyyntiluetteloista ja online-myyjistä, jotka eivät ole valtiollisia.

Seuraavat Wayfair hallitseva, pienemmät online-kauppiaat - riippumattomien vähittäissivustojen yksinmyyjistä Etsyn ja eBayn myyjiin - pyrkivät rumaan laskeutumiseen. "Päätös oli suurten yritysten voitto pienistä. Uskon, että jos mitään ei tehdä - ja valtiot muuttuvat aggressiivisimmiksi [veropolitiikassaan] -, voisit nähdä äitien ja pop-jälleenmyyjien lopettavan liiketoiminnan", sanoi Tennessee-veroasianajaja. David Mittelstadt Inc. -artikkelissa, joka julkaistiin muutama viikko tuomion antamisen jälkeen.

Vaikka seuraukset Wayfair Verkkokauppiaiden ei tarvitse vielä reagoida liian paljon. Päätös ei ole maailman loppu. Se on vain uuden todellisuuden alku, johon verkkomyyjät voivat ja todennäköisesti mukautuvat. Ison nimen vakiintuneet jälleenmyyjät ovat lisänneet myyntiveroa verkkokaupoihin vuosien ajan; on aika pienempiä myyjiä kiinni joka tapauksessa.

Kuinka kerätä ja maksaa valtion myyntiveroja

Samoin kuin henkilökohtaisten ostojen myyntivero, online-myyntivero on kauppiaan vastuu kerätä. Verkkokauppiaille, jotka ovat tottuneet huijaamaan paikallisia myyntiverolakeja, tämä tarkoittaa enemmän noudattamista ja paljon sitä. Tässä on askel askeleelta katsaus, mitä kauppiaiden on tiedettävä laillisesti ja tehokkaasti kerätä ja maksaa valtion myyntivero online-liiketoimista Yhdysvaltojen asiakkaiden kanssa..

1. Määritä valtion verovelvoitteesi

Ensin selvittää myyntiverotusvelvoitteesi valtioissa, joissa harjoitat liiketoimintaa.

Toimivalta

On helppo selvittää, kerääko tietystä valtiosta myyntivero. Tällä hetkellä vain viidessä osavaltiossa ei ole valtion myyntiveroa kirjoille:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Alaskassa paikalliset lainkäyttöalueet (kaupungit ja kaupungit) saavat kerätä oman myyntiveronsa, joten kannattaa kysyä paikalliselta veroasiamieheltä tai paikallisilta veroviranomaisilta varmistaaksesi noudattamisen.

Veronalaisuus

Kaikki tuotteet ja palvelut eivät ole verollisia. Lisäksi veropolitiikka ei ole yhdenmukaista valtion linjojen välillä. Jotkut valtiot veroerät, jotka ovat verovapaita muualla.

Pääsääntöisesti aineelliset, ei-välttämättömät tavarat ovat arvonlisäveron alaisia. Tuotteita, joita todennäköisesti pidetään välttämättöminä ja jotka siten eivät ole veronalaisia, voivat olla:

• Tuoreet ja pakatut ruoat ja aineosat (mutta ei valmisruoat)
• Vaatteet (mutta ei korut, pussit ja muut tarvikkeet)
• Reseptilääkkeet

Jos epäilet tuotteidesi olevan laillisella harmaalla alueella, kysy neuvoa paikallisilta veroviranomaisilta.

Lainsäädännön noudattaminen

Etelä-Dakotan verkkokauppaa koskevan verolain tarkoituksena oli provosoida oikeudellinen haaste, koska se oli vuosien ensimmäinen vakava yritys kerätä myyntiveroa valtioiden ulkopuolisilta myyjiltä. Vaikka lailla ei ollut paljon yritystä sen antamisen yhteydessä, monet muut valtiot todennäköisesti antavat samanlaisia ​​lakeja tulevina kuukausina ja vuosina.

Sillä välin online-myyjät voivat teknisesti välttää myyntiveron kantamisen osavaltioissa ja kunnissa, joissa sitä ei nimenomaisesti valtuuteta. Tämä on kuitenkin riskialtista uhkia, koska pienkauppiaat, joilla ei ole erillisiä vaatimustenmukaisuusosastoja, eivät todennäköisesti pysy ajan tasalla uusista osavaltion ja paikallisista liikevaihtoverolakeista. Yli 10 000 Yhdysvaltain myyntiverotusalueen seurantaan tarvittavat resurssit ovat valtavat.

Tästä syystä kaiken kokoisille verkkokauppiaille paras tapa toimia on olettaa, että heidän on laillisesti velvollinen maksamaan myyntivero kaikista myyntimaksua kantavista lainkäyttöalueista vastaavien ostajien kanssa suoritetuista kaupoista. DealNewsin raportin mukaan kolmansien osapuolien järjestelmät voivat kantaa myyntiveron markkinapaikkojen myyjien puolesta vähentämällä noudattamistaakkaa.

2. Rekisteröidy valtion veroviranomaisiin

Seuraavaksi rekisteröidy paikallisissa veroviranomaisissa missä haluat myydä tavaroitasi. Useimmissa osavaltioissa liikevaihtoveron kantamisesta vastaa valtion tulolaitos.

Älä ohita tätä vaihetta. Valtion myyntiveron kerääminen ilman luvan saamista paikalliselta tuloviranomaiselta on laitonta, vaikka aiotte arkistoida ja maksaa valtion myyntiverot määräajassa.

Mitä sinun täytyy rekisteröidä

Valtion tuloyksiköt vaativat tiettyjä tietoja yrityksiltä, ​​jotka haluavat myydä verotettavia tuotteita asukkaille. Tarkat vaatimukset vaihtelevat alueittain, mutta sinun pitäisi odottaa tarjoavan:

• Työnantajan tunnusnumero (EIN), yritysverotunnus tai molemmat
• Yrityksesi viralliset yhteystiedot, mukaan lukien rekisteröidyn edustajan postiosoite
• NAICS-koodisi

Jotkut valtiot vaativat lisätietoja. Esimerkiksi Illinois pyytää vähittäiskauppiaita ilmoittamaan kaikkien valtioissa sijaitsevien paikkojen osoitteet, joista heidän tuotteet voivat lähettää. Tämä vaatimus koskee sekä pienlähetyspaikkoja (kuten vähittäiskaupan UPS-myymälöitä) että kolmansien osapuolien toteuttamiskeskuksia (kuten Amazonin varastot).

Sinua voidaan joutua maksamaan rekisteröintimaksu hakemuksesi mukana. Maksut vaihtelevat, mutta ovat yleensä melko alhaiset. Esimerkiksi Colorado's on 16 dollaria.

Rekisteröinti verkossa

Suurin osa tuloosastoista on kohtuudella tehostanut verkkorekisteröintiprosesseja. Jos rekisteröidyt verkossa, sinun pitäisi saada virallinen lupa muutaman arkipäivän sisällä, vaikkakin aikataulut vaihtelevat valtion ja hakemuksen määrän mukaan.

Rekisteröinti postitse

Jos et voi rekisteröityä verkossa tai et halua, voit rekisteröityä postitse. Sinun on annettava samat tiedot samoilla lomakkeilla; ainoa olennainen ero on, että joudut sallimaan käsittelyn useita viikkoja.

Jatkuvan vaatimustenmukaisuuden ylläpitäminen

Kun sinulla on valtion liikevaihtoverolupa, voit myydä ja kantaa myyntiveroa laillisesti kyseisellä lainkäyttöalueella. Jatkamme eteenpäin, sinun on muistettava kaikki voimassa olevat vaatimustenmukaisuusvaatimukset, kuten valtion myyntiverojen ilmoittaminen ja arkistointi sovellettaviin määräaikoihin mennessä.

Joissain osavaltioissa joudut ehkä pitämään myös myyntiverolupasi ajan tasalla; esimerkiksi Colorado vaatii uusimisen joka toinen vuosi. Tarkista kunkin valtion tulolaitoksen luvan uusimisajat.

Myyntiveron rekisteröinnin ulkoistaminen

Jos valtion verolupien hakeminen ja uusiminen on liian aikaa vievää pienelle myymälöllesi, harkitse työn ulkoistamista. Se on paljon kalliimpi vaihtoehto; Kolmannen osapuolen lähetyspalvelu TaxJar neuvoo myyjiä odottamaan maksavansa noin 100 dollaria per valtion rekisteröinti. Jos aiot ilmoittautua jokaisessa Yhdysvaltain osavaltion veroviranomaisessa, mukaan lukien Washington, D.C., ja lukuun ottamatta Puerto Ricoa ja pienempiä Yhdysvaltojen alueita, se on yhteensä noin 4600 dollaria.

3. Laske ja kerää myyntiverot

Yhdysvallat on tuhansien osavaltioiden, paikallisten ja erityisten veroalueiden hodgepodge. Onneksi sinulla ei ole henkilökohtaista velvollisuutta seurata erilaisia ​​verokantoja kaikilla myymäsi lainkäyttöalueilla. Lähes jokainen verkkokauppapaketti on varustettu tekemään tämä puolestasi.

Myyntiveron kantamisen asettamisprosessi vaihtelee sarjassa. TaxJarilla on kätevä opas useille tärkeille sviiteille, kuten Shopify, Square, eBay ja Amazon. Vaikka nämä sviitit automatisoivat pitkälti liikevaihtoverojen kantamisen, on suositeltavaa, että tarkistat tulo- ja valtionhallinnon osastot varmistaaksesi, että keräät asianmukaisen määrän liikevaihtoveroa. Useimmissa valtioissa on osittain tai täysin automatisoidut online-järjestelmät tätä varten. Esimerkiksi New Yorkin osavaltion vero- ja rahoitusosastolla on digitaalinen liikevaihtoverohakutyökalu ja useita julkaisuja, joissa esitetään paikalliset verokannat.

Alkuperä- ja kohdepohjainen verotus

Vaikka heidän ei tarvitse laskea paikallista veroastetta manuaalisesti, online-myyjät voivat hyötyä alkuperä- ja määräpaikkaverojen erottamisen ymmärtämisestä..

Noin tusina valtiota, mukaan lukien Texas ja Illinois, ottavat käyttöön alkuperäpohjaisen verotuksen, mikä on yksinkertaisempi kahdesta vaihtoehdosta myyjille. Alkuperäpohjaisissa järjestelmissä ostajat maksavat myyntiveron aina lähtöpisteessä veloitetulla kurssilla. Joten jos jätät kaikki tavarat yhdestä UPS-myymälästä Dallasissa, maksat saman myyntiverotuksen kaikissa Texasissa toimivien ostajien kanssa tapahtuvissa liiketoimissa riippumatta siitä, asuuko he El Pasossa, Beaumontissa, Brownsvillessä tai Amarillossa. . Samoin, jos lähetät jokaiselle Illinoisissa sijaitsevalle ostajalle yhdestä Amazonin varastosta Chicagon alueella, maksat kyseisessä paikassa sovellettavan verokannan.

Useimmat valtiot määräävät määränpäähän perustuvia järjestelmiä. Kohdepohjainen verotus on ostajille ennustettavampaa, koska se tarkoittaa, että he maksavat aina saman veroasteen. Myyjien kohdalla kohdepohjaiset järjestelmät edellyttävät kuitenkin enemmän vaatimustenmukaisuutta ja auditointia. Vaikka verkkokauppasi kerää automaattisesti myyntiverot kohdehintaan, sinun kannattaa tarkistaa todelliset kokoelmat valtion veroviranomaisten julkaisemilla hinnoilla tarkkuuden varmistamiseksi.

Veronkanto alkuperä- ja määränpäässä

Lähetyskohteen osavaltion ja paikallisten politiikkojen mukaan alkuperälinjakauppiaita, jotka myyvät osavaltioiden linjojen yli, saatetaan joutua keräämään alkuperä ja määränpääverot. Jos esimerkiksi pudotat tavarasi UPS-myymälästä Philadelphiassa (Pennsylvania on alkuperäperustainen järjestelmä) Miamin ostajalle (Florida on määränpääkohtainen järjestelmä), laskutatte ostajalta yhdistetyn verokannan molemmissa kohteissa.

Muista, että koska etäkauppiaat määräävät myyntiveron kantamisesta osavaltion ja paikallisia lakeja, saatat ehkä välttää verojen keräämisen määränpäähän verrattuna. Sinun on kuitenkin seurattava paikallista käytäntöä huolellisesti varmistaaksesi, että noudatat kaikkia uusia etämyyjien verolakeja, joita syntyy.

Myyntiveron kantojen kumoaminen

Sinun ei tarvitse toimittaa valtion myyntiveron kantoja jatkuvasti. Lainkäyttöalueesta riippuen voit odottaa myyvän veronkantojen palauttavan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.

Sillä välin joudut varaamaan ja pitämään myyntiveron kantojasi. Perusta uusi pankkitili tätä yksinomaista tarkoitusta varten ja tee säännöllisiä talletuksia kerättäessäsi veroja. Etsi korollisia tilejä, jotka eivät peri kuukausittaisia ​​ylläpitomaksuja asiakkaille, jotka täyttävät tietyt kriteerit, kuten säännölliset suorat talletukset tai vähimmäispäivärahat.

4. Arvonlisävero ja uudelleenmaksu

Olettaen, että käytät verkkokauppaa tai kirjanpitopakettia, joka seuraa automaattisesti myyntiveron kantoja, sinulla pitäisi olla tarkka juokseva liikevaihtoverojen kokonaismäärä milloin tahansa.

Jälleen kerran on sinun etujen mukaista tarkistaa tulosi todellisen valtion ja paikallisen veroprosentin suhteen varmistaaksesi, että keräät sopivan veromäärän jokaiselta ostajalta. Mitä nopeammin havaitset eroavuuden, sitä nopeammin voit puuttua puutteisiin tai ylityksiin.

Rekisteröinti valtion myyntiverot

Yritysten liikevaihtoverorekisteröinnit auttavat valtion ja paikallisia veroviranomaisia ​​seuraamaan kauppiaita, jotka myyvät verotettavia tavaroita ja palveluita lainkäyttöalueillaan. Tämä on välttämätöntä budjetoinnissa ja verotuksen täytäntöönpanossa. Ainoastaan ​​henkilökohtaisen veroilmoitusprosessin tuntevat uudemmat kauppiaat saattavat olla yllättyneitä saatuaan tietää, että yritysten ei aina tarvitse siirtää varoja liikevaihtoverorekisteröinnillä.

Myyntiveroilmoitus ilman siihen liittyvää rahalähetystä kutsutaan ”nollatuottoksi”. Kiinnitä erityistä huomiota nollapalautusvaatimuksiin. Kaikilla lainkäyttöalueilla ei vaadita palautusta nollasta, mutta ne, jotka tosissaan ottavat kantaa viivästysmaksut ja sakot yrityksiltä, ​​jotka eivät noudata niitä.

Alkuperäisten rekisteröintiensä käsittelyn jälkeen useimmat lainkäyttöalueet ilmoittavat kauppiaille vaaditusta arkistointitaajuudesta ja määräajoista. Hakemuksia voidaan vaatia kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain riippuen lainkäyttövallan käytännöstä ja keskimääräisestä kuukausittaisesta verovelvollisuudesta. Suuremmat verovelkat tarkoittavat yleensä useampaa ilmoitusta.

Kohdepohjaisissa järjestelmissä sinun ei tarvitse toimittaa erillisiä palautuksia jokaiselle kaupungille tai läänille, jossa myyt; osavaltion ilmoituksessa tulisi ottaa huomioon paikalliset ja erityiset piiriveroa tarvittaessa. Jotkin kohdepohjaiset valtiot vaativat kuitenkin, että luetellaan kaikki paikalliset ja erityiset verotukselliset lainkäyttöalueet, joissa myyt. Washingtonin osavaltio on tästä pahamaineinen, koska sillä on epätavallisen suuri määrä paikallisia verojärjestelmiä ja nirso raportointivaatimukset. Kysy valtion ja paikallisilta tuloviranomaisilta vahvistaaksesi velvollisuutesi tällä alueella.

Useimmissa lainkäyttöalueissa voit arkistoida myyntiverot verkossa. Valtion myyntiverojen manuaalinen arkistointi kuukausittain, neljännesvuosittain tai jopa vuosittain voi olla erittäin resurssiintensiivistä, joten suuret kauppiaat voivat pitää veroautomaatiosarjoja kustannustehokkaina. Esimerkiksi Avalara TrustFile antaa käyttäjille automaattisen raportoinnin, keruun ja rajoittamattoman määrän kuukausittaisia ​​valtion veroilmoituksia 3000 dollaria vuodessa. Taxify tarjoaa vertailukelpoisen hinnoittelun käytännöllisesti rajoittamattomalle suunnitelmalle.

Valtion myyntiveron maksaminen

Jos sinulla on valtion tai paikallisen liikevaihtoverovelvollisuus tiettynä arkistointiaikana, sinun on lähetettävä asianmukainen veromäärä maksuaikaan mennessä, joka yleensä on samanlainen kuin hakemusten jättöaika. Monet valtiot sallivat sinun maksaa sähköisellä rahansiirrolla (EFT) tai pankkisiirrolla.

Kiinnitä erityistä huomiota mahdollisiin viivästysmaksuihin liittyviin sakkoihin tai korkoihin, koska ne voivat olla jyrkkiä ja kertyä usein ilman lisäaikaa. Muista myös merkitä kaikki ennakkomaksualennukset. Yli 20 osavaltiota sallii kauppiaiden pitää pienen osan kaikista myyntiverovelvoitteistaan ​​- yleensä alle 2% - maksettaessa ennen kuukausittaista, neljännesvuosittaista tai vuosittaista määräaikaa..

Lopullinen sana

Kiertolainen Theodore Parker sanoi kerran: ”En teeskentele ymmärtävänsä moraalista universumia; kaari on pitkä ... Ja sen perusteella, mitä näen, olen varma, että se taipuu kohti oikeudenmukaisuutta. "

Jopa sen jälkeen, kun Yhdysvaltain korkein oikeus päätti erillisistä julkisista tiloista, jotka olivat perustuslain vastaisia ​​seminaarissa Brown v. Koulutuslautakunta Vuoden 1954 päätöksellä, Jim Crow'n viimeisten laillisten jätehuoltojen poistamiseen kului vielä kaksi vuosikymmentä - ja lukuisat osavaltioiden ja liittovaltion viranomaisten väliintulot -. Vaikka käsiteltävänä oleva asia South Dakota vastaan ​​Wayfair, Inc.. puuttuu Jim Crow'n moraalinen kiireellisyys, sen historiallinen kaari on ollut yhtä avain. Wayfair Vuonna 1967 perustetun ennakkotapauksen kumoaminen vei viisi vuosikymmentä National Bellas Hess Inc. v. Illinoisin verohallinto ja pidettiin yllä vuonna 1992 Quill Corp. vastaan ​​Pohjois-Dakota.

Ylöspäin korkeimman oikeuden jäätiköissä on se, että Wayfair kestää todennäköisesti vuosia, ellei vuosikymmeniä. Mikä tahansa tasapaino saavutetaan tulevina vuosina, epävarmuus on yksi asia, joka kuluttajien ja kauppiaiden ei tarvitse olla huolissaan.

Myytkö tavaroita tai palveluita verkossa? Tunnetko ymmärtääksesi vastuusi kerätä valtion myyntiveroa?