5 Verovähennykset itsenäisille ammatinharjoittajille ja pienyritysten omistajille

Omavastuukulut on määritelty IRS-julkaisussa 535, Liiketoiminnan kulut, jotka ovat ”tavallisia ja välttämättömiä”. Tässä yhteydessä ”tavallinen” tarkoittaa teollisuudellesi yleistä ja hyväksyttyä kustannusta. Esimerkiksi liikkuva tietokonekorjaaja voi laillisesti ostaa oskilloskoopin, mutta kirjanpitäjä ei yleensä tee niin. Toisaalta "välttämätön" tarkoittaa, että kustannukset ovat jotain hyödyllistä ja sopivaa yritykselle. Se ei tarkoita, että se on välttämätöntä.

Monet kulut - kuten toimistotarvikkeet, kirjanpito, palkanlaskenta, tulostinpaperi ja väriaine, postituskulut, mainonta, vakuutukset ja ajokilometrit - ovat yhteisiä useimmille yrityksille. Vaikka näiden kulujen seuraaminen voi vaikuttaa työläältä tai vaivalloiselta, niin tekeminen kannattaa, kun alennat veripuristasi.

Tässä on viisi vähennystä, joista voi olla hyötyä niille, jotka omistavat pienyrityksiä tai ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia.

Verovähennykset freelancereille ja yritysomistajille

1. Mainonta

Suurin osa mainoskuluista on vähennyskelpoisia, mukaan lukien lentolehtiset, postittajat, painetut mainokset ja käyntikortit. Lisäksi mainoskuluina voidaan vähentää myös pöydän palkkiot tai muut pienyrityksen menot, jotka aiheutuvat yrityksesi mainostamisesta. Vähennyskelpoiset ovat myös palkkiot, jotka maksat esimerkiksi Yelp-sivuston tai Googlen mainostamisesta, joka liittyy online-läsnäoloosi.

2. Verkkosivun kulut

Jos sinulla on yrityssivusto, myös sen luomiseen ja ylläpitoon liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluja. Tällaiset kustannukset voivat sisältää palvelumaksu, verkkotunnus, verkkosivuston suunnittelu, ohjelmistot tai käytettyjen kuvien lisenssimaksut. Niin kauan kuin nämä on tarkoitettu yksinomaan liiketoiminnan käyttöön, ne ovat täysin vähennyskelpoisia.

Vaikka Internet-käyttömaksujen ja reitittimien vuokrauksen käyttöosuus luetellaan usein kohdassa Muut kulut, myös vähennyskelpoiset (ks. Aikataulu C, rivi 27a ja osa V sivulla 2).

3. Kotitoimiston kulut

Jos käytät jotakin osaa kodista tai kiinteistöstä yritystoimintaan ja käytät sitä yksinomaan ja säännöllisesti yritystoimintaan, saatat pystyä vähentämään kotitoimistosi kulut. Nämä kaksi vaatimusta ovat seuraavat:

• Se on pääasiallinen liiketoimintapaikkasi
• Käytät sitä säännöllisesti ja yksinomaan liiketoimintaan

Vähennyksen laskemiseksi on olemassa kaksi menetelmää: yksinkertaistettu menetelmä ja tavallinen menetelmä.

Yksinkertaistettu menetelmä

Tulomenettelyssä 2013-13 määritellyllä yksinkertaisella menetelmällä kerrotaan toimiston tai liiketoiminta-alueen neliöjalkoja (enintään 300 neliömetriä) 5 dollarilla neliöjalkaa kohti vähennyksen määrän määrittämiseksi. Vähennys on pienempi kuin yrityksen nettovoitto ja laskettu toimistovähennys.

Esimerkiksi, jos toimistosi pinta-ala on 200 neliömetriä, mahdollinen vähennys on 200 x 5 dollaria = 1 000 dollaria. Jos voitto on kuitenkin 800 dollaria, vähennys on rajoitettu 800 dollariin. Käyttämätöntä 200 dollaria ei voida siirtää seuraavaan verovuoteen. Katso lisätietoja kohdasta Yksinkertaistettu vaihtoehto kotitoimistojen vähennyksille.

Yksinkertaistetun menetelmän edut ovat:

• Minimaalinen kirjanpito, vain neliön kuvamateriaalia liiketoiminta-alueelta
• Muut kotitalouskulut, kuten asuntolainan korot ja kiinteistöverot, ovat kokonaan vähennyskelpoisia aikataulussa A (eritellyt vähennykset)
• Poistot eivät ole sallittuja, joten niitä ei tarvitse ottaa uudelleen talteen, kun kiinteistö myydään

Säännöllinen menetelmä

Säännöllinen menetelmä on monimutkaisempi laskea, mutta se voi johtaa suurempaan vähennykseen. Toimisto-kotona -vähennysten laskemiseen on useita vaiheita:

1. Mittaa ensin yrityskäyttöalue ja jaa se kodin kokonaispinta-alasta. Kertomalla tuloksena oleva desimaali 100: lla saadaan prosenttiosuus liiketoiminnan käytöstä. Esimerkiksi, jos toimisto on 200 neliöjalkaa ja talo on 1600 neliöjalkaa, prosenttiosuus on 200/1 600 x 100 = 12,5%.
2. Seuraavaksi määritä mahdolliset suorat kulut. Nämä ovat kustannuksia, jotka koskevat vain toimistoa, kuten toimiston maalaamisen kustannukset. Suorat kulut eivät saa olla.
3. Kolmanneksi määritä kodin vuosikustannukset. Jos omistat kodin, tämä voi sisältää asuntolainan korot, kiinteistöverot, apuohjelmat, vakuutukset, korjaukset ja ylläpidot sekä poistot. Jos vuokraat, tämä voi olla esimerkiksi vuokra, apuohjelmat ja vakuutus. Liittymättömät kulut, kuten nurmikonhoito tai huoneen, joka ei ole toimisto, maalaaminen, eivät ole välillisiä kuluja eivätkä vähennyskelpoisia.
4. Yhdistä vuoden suorat ja välilliset kustannukset.
5. Jaa kokonaiskustannukset neliön kokonaismateriaalilla ja kerro toimistotila-alalle. Oletetaan, että kokonaiskustannukset olivat 16 000 dollaria. Silloin vähennys on 16 000 dollaria / 1 600 neliöjalkaa x 200 neliöjalkaa = 2 000 dollaria.

Säännöllisen menetelmän haitat ovat:

• Laskenta on monimutkaisempaa ja vaatii lisälomakkeen, lomakkeen 8829, hakemista.
• Tietueiden säilyttämisen on oltava yksityiskohtaista ja perusteellista, mukaan lukien poistojen seuranta.
• Sinun on perittävä uudelleen poistot, kun myyt taloa, vaikka et sisällyttäisi poistoja vähennyslaskelmaan - vaatimus on, että poistot otetaan uudelleen käyttöön "sallituna tai sallituna". Katso julkaisu 587, Kotisi käyttötarkoitus, otsikko ”Poistot”.

Säännöllistä menetelmää on vaikeampaa laskea ja dokumentoida, mutta kuten esimerkistä voi nähdä, se johti suurempaan vähennykseen kuin yksinkertaistettu menetelmä. Säännöllinen menetelmä vaatii lomakkeen 8829 jättämistä palautuksen yhteydessä. Lomakkeen 8829 ohjeissa on lisätietoja, joista voi olla hyötyä.

Samanlainen rajoitus toimitilojen kotona tehtävissä vähennyksissä koskee sekä tavallista menetelmää että yksinkertaistettua menetelmää. Nimittäin nettotulosi on oltava suurempi tai yhtä suuri kuin Office-in-Home -yrityksen laskettu vähennys. Säännöllisessä menetelmässä on kuitenkin tilausperiaate, joka määrittelee, miten yritysvähennyksiä sovelletaan. Tämä tilaus on täsmennetty julkaisussa 587, Kotisi käyttötarkoitus, mutta huomaa, että poistot tehdään viimeksi.

Viimeinen asia: Jos eritellään vähennykset, vähennyskelpoiset kustannukset, kuten asuntolainan korot ja kiinteistöverot, joita ei ole jaettu liiketoiminnan käyttöprosenttiin, ovat vähennyskelpoisia aikataulussa A eriteltyinä vähennyksinä. Esimerkissämme, jossa yrityskäyttöprosentti oli 12,5%, esimerkiksi muut 87,5% asuntolainan koroista ja kiinteistöveroista olisi vähennettävä aikataulussa A. Katso myös IRS: n kotitoimistojen verovähennys - säännöt ja laskin.

4. Liikematkat

Jos matkustat pois kaupungista kaupallisiin tarkoituksiin, osa tai kaikki kustannukset voivat olla vähennyskelpoisia yrityskuluina. Lentokoneiden, juna-, bussi- tai autonvuokrauskustannukset matkalle ovat vähennyskelpoisia. Majoitus on myös vähennyskelpoinen. Liiketoiminnan ateriat ovat vähennyskelpoisia 50%.

Muut kulut matkalaukku-, taksi-, kuivapesu- ja pesula-, yrityspuheluista, julkisista virkamiesmaksuista ja tietokoneiden vuokraus- tai Internet-käyttömaksuista ovat myös vähennyskelpoisia. Samoin maksetaan vinkkejä minkä tahansa merkittyjen tuotteiden yhteydessä. Jos ajat omalla autollasi julkisen liikenteen sijasta, voit vähentää siihen liittyvän liikematkan mittarilukeman 0,58 dollaria mailia kohden vuodelle 2019. Voit myös vähentää pysäköintimaksuja ja tietulleja. Lisätietoja löytyy veroaiheesta 511 - Liikematkakulut.

Jos käytät ajoneuvoasi liiketaloudellisiin tarkoituksiin, voit valita, vähentääkö todelliset kulut tai normaalin mittarilukeman yrityksesi maileille. Todellisiin kuluihin sisältyvät kaasun, öljyn, korjausten, renkaiden, vakuutusten, rekisteröintimaksujen, lisenssien ja poistojen (tai vuokramaksujen) kustannukset. Näiden kulujen kokonaismäärä vuodessa suhteutetaan liiketoiminnan käytön mukaan.

Esimerkiksi 20 000 mailista, jotka ajat vuodessa, jos 4000 mailia on tarkoitettu yritystoimintaan, liiketoiminnan käyttö on 4 000/20 000 x 100 = 20%. Joten jos todelliset kustannuksesi olisivat 6 000 dollaria, vähennys olisi 6 000 dollaria x 0,20 = 1 200 dollaria. Tavanomainen mittarilukema niille 4000 liikematkamitalle olisi 4 000 x 0,58 = 2320 dollaria. Joten, vakio mittarilukema tuottaa melko antelias vähennys. Vaikka käytät normaalia mittarilukemaa, voit silti vähentää niihin liittyvät tietullit ja pysäköintimaksut.

Sinun on pidettävä kirjallista kirjaa mittarilukemasi IRS: n suhteen, jotta mittarilukema voidaan vähentää. Vaikka tämä saattaa tuntua työläältä, älypuhelimellesi on saatavana monia sovelluksia, jotka voivat auttaa virtaviivaistamaan tätä toimintoa. Muista, että sinun on myös pidettävä kuitteja ja mittarilukemaa, jotta vähennetään myös todelliset kulut.

Huomaa, että et voi vähentää työmatkamatkoja maileina. Jos sinulla on säännöllinen työ ja yrityksesi puolella, ajokilometrit, jotka ajat vakituiseen työpaikkaasi ja sieltä pois, ovat työmatkaliikenteen mailia, eivätkä ne ole vähennyskelpoisia.

5. Itsenäisten ammatinharjoittajien sairausvakuutusvähennys (SEHI)

Itsenäisten ammatinharjoittajien on usein ostettava oma sairausvakuutuksensa. Terveyshyötyjen lisäksi voit myös saada vähennyksen henkilökohtaisesta veroilmoituksesta.

Jos jätät aikataulun C itsenäiseksi yrittäjäksi, itsenäiseksi urakoitsijaksi, freelanceriksi tai yksinmyyjäksi LLC, yrityksesi tuottaa voittoa eikä sinulla ole muuta sairausvakuutusta, saatat pystyä vähentämään itsellesi sairaus- ja hammasvakuutusmaksut, puolisosi ja alle 27-vuotiaat huollettavat verovuoden lopussa. Saatat myös pystyä vähentämään pitkäaikaishoidon vakuutusmaksut.

SEHI-vähennystä ei käytetä aikataulussa C. Se otetaan lomakkeessa 1, joka on liitetty lomakkeeseesi 1040, rivillä 16.

Vähennys on pienempi vakuutusmaksuista ja yrityksen nettotuloksesta. Huomaa, että Medicaren vakuutusmaksuja voidaan käyttää tähän vakuutusvähennykseen. Vakuutus voi olla omassa nimesi tai yrityksen nimi. Jos yrityksesi voitto rajoittaa SEHI-vähennyksen määrää, voit vähentää saldon lääketieteellisenä vähennyksenä aikataulussa A (eritellyt vähennykset).

Yhteenvetona: Voit tehdä SEHI-vähennyksen, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

1. Yrityksesi tuottaa nettotulosta
2. Sinulla ei ole muuta sairausvakuutusta
3. Maksat sairausvakuutuksesta, joka on ostettu nimesi tai yrityksesi nimessä
4. Vähennys on pienempi maksetuista palkkioista ja yrityksesi nettotuloksesta

Hyväksytyn pitkäaikaishoidon vakuutuksen maksut voidaan sisällyttää vähennyksen laskemiseen, mutta ne ovat rajoitettu vuodelle 2019 vakuutetun iän mukaan seuraavasti:

• Ikä 40 tai nuorempi: 420 dollaria
• Ikä 41-50: 790 dollaria
• Ikä 51 - 60: 1 580 dollaria
• Ikä 61 - 70: 4 220 dollaria
• Ikä 71 tai vanhempi: $ 5.270

Näillä sallituilla pitkäaikaishoidon palkkioilla yhdistettynä säännöllisiin sairausvakuutusmaksuihin vähennys on pienempi liiketoiminnan nettotuloksesta tai vakuutusmaksujen kokonaismäärästä.

Veroneuvonta itsenäisille ammatinharjoittajille

Itsenäisenä ammatinharjoittajana riippumatta siitä, ajatteletko itseäsi freelancerina, riippumattomana urakoitsijana tai itsenäisenä yrittäjänä, on olemassa muutamia parhaita käytäntöjä, jotka pitävät sinut hyvässä asemassa, jos IRS-auditointi tapahtuu.

1. Pidä kaikki tietueesi

Jos paluusi nollaa punaisen lipun ja siitä seuraa auditointi, sinun on vahvistettava ja perusteltava yrityksesi kulut. Jos tarkastusta suoritetaan aiempina vuosina, voi olla vaikea muistaa kaikkien liiketoimien yksityiskohdat. On tärkeää, että pidät hyvää kirjanpitoa ja että sinulla on järjestetty tapa tallentaa kuitit.

Jos muista seurata kulujasi, on ongelma, kokeile Keeper Tax. Tämä palvelu linkittää pankkitilillesi ja seuraa ostoksia mahdollisten arvonalennusten varalta. Sitten kun veroaika tulee ympäri, he hoitavat verojen tekemisen sinulle.

2. Asenna erilliset tilit yritys- ja henkilökohtaiseen käyttöön

Sinun on pidettävä vähintään henkilökohtaiset ja liiketoimet erillään. Yrityksen pankkitilin ja luottokorttien saaminen on välttämätöntä. Jos harjoitat liiketoimintaa verkossa, myös yrityksen PayPal-tilin omistaminen on tärkeää. Ilman erillisiä tilejä IRS: lle ei ehkä ole selvää, että sinulla todella on yritystä.

Jos haluat seurata mitä rahaa kuuluu sinulle tai yritykselle, kirjoita itsellesi shekki saadaksesi varoja henkilökohtaiseen tiliisi (jos yritys tuottaa voittoa).

3. Hanki postilaatikko yrityskäyttöön

Voit pitää yrityksesi ja henkilökohtaisen postisi erillisenä vuokraamalla yritykselle postilaatikon. USPS: n mukaan se lisää yksityisyyttä, turvallisuutta ja saavutettavuutta. Pieni postilaatikko kestää todennäköisesti 50–60 dollaria kuuden kuukauden ajan. Palkkio on vähennyskelpoinen yrityskulu.

4. Älä mene vähennysten yli laidan

Vaikka yritys voi laillisesti johtaa vuoden tappioon, ole varovainen, että se ei tapahdu liian usein. IRS: n mielestä yritys harjoittaa voittoa, jos se näyttää voittoa kolmena viimeisen viiden vuoden aikana. Jos sitä ei käytetä voittoa varten, sitä pidetään harrastuksena, ja kulut voidaan vähentää vain tulojen määrään asti. Harrastuksen ”menetys” ei voi korvata muita tuloja. Lisätietoja löytyy IRS-julkaisusta 535, Liiketoiminnan kulut.

Lopullinen sana

Ei ole pakottavaa syytä maksaa enemmän veroa kuin on tarpeen, joten vähennä kaikki tukikelpoiset liiketoimintakustannuksesi. Muista kuitenkin pitää perusteellista ja tarkkaa kirjaa näistä kustannuksista. Et halua puuttua asianmukaisista asiakirjoista tarkastuksen aikana ja joutua maksamaan paitsi verojen lisäksi myös sakkoja ja korkoja.

Jos olet freelancer ja riippumaton urakoitsija, mitä muita pienyritysten vähennyksiä olet käyttänyt?