Veroihin oikeuttavien henkilöiden hakeminen - IRS n määritelmä ja säännöt

Hyvä uutinen on, että huollettavien avulla voit silti säästää rahaa verohetkellä. Tässä on katsaus huollettavan väittämistä koskeviin sääntöihin ja verohelpotuksiin, joita verovelvolliset voivat edelleen käyttää.

Mikä tekee joku päteväksi riippuvaiseksi?

Voit vaatia joku huollettaviksi vain, jos hän on sinun "oikeutettu lapsi" tai "oikeutettu sukulainen".

Pätevä lapsi

IRS käyttää termiä "pätevä lapsi" kuvaamaan huollettajaa, joka täyttää neljä testiä:

1. Suhde

IRS: llä on laaja määritelmä lapselle. Se sisältää pojan, tytär, lapsenlapsen, kasvatuslapsi, veli, sisko, puoli-veli, puoli-sisko, veljenpoika, sisarpuoli tai näiden jälkeläinen..

2. Ikä

Ikätestin suorittamiseksi huollettavan on täytettävä yksi seuraavista pätevyyksistä:

Ole verovuoden lopussa alle 19-vuotias ja nuorempi kuin sinä (tai puolisosi, jos jätät ilmoituksen yhdessä)
Olla alle 24-vuotias verovuoden lopussa, opiskelija ja nuorempi kuin sinä (tai puolisosi, jos jätät hakemuksen yhdessä)
Ole pysyvästi ja täysin vammainen (iästä riippumatta)

3. Residenssi

Lapsen on oltava asunut kanssasi yli puolen vuoden ajan, jotta sitä voidaan pitää kelpuuttavana lapsena. Lasten, jotka ovat tilapäisesti poissa kotoa - esimerkiksi leirillä, lomalla tai koulussa - pidetään edelleen oleskelua kanssasi. Samana vuonna syntyneiden ja kuolleiden lasten katsotaan eläneen kanssasi koko vuoden.

Poikkeuksia koskee eronneiden tai eronneiden vanhempien ja vanhempien lapset, jotka eivät asu yhdessä. Näissä tapauksissa lapsen katsotaan asuneen huoltajuuden vanhemman kanssa. Tätä lasta voidaan kuitenkin pitää vanhemman, jolla ei ole huoltajuudesta oikeuttava asema, jos kaikki seuraavat neljä ovat totta:

Vanhemmat:
- Ovat eronneet tai eronnut laillisesti avioerosta tai erillisestä elatusapua koskevasta päätöksestä.
- Erotetaan erillisellä kirjallisella erotussopimuksella.
- Asuivat erillään koko vuoden viimeisen kuuden kuukauden ajan.
Lapsi sai yli puolet tuestaan vanhemmilta.
Lapsi oli yhden tai molempien vanhempien huoltajuudessa yli puolen vuoden.
Kumpikin seuraavista väitteistä on totta:
- Vapaudenhoitaja allekirjoittaa kirjallisen vakuutuksen siitä, ettei he väitä lapsen huollettavana, ja vankila, joka ei pidä huoltajuudesta, liittää ilmoituksen palauttamiseensa lomakkeella 8332.
- Ennen vuotta 1985 annettua avioeroasetusta, erillistä elatusapusopimusta tai kirjallista asumuseroa koskevaa sopimusta sovelletaan kyseiseen verovuoteen, ja siinä todetaan, että huoltajuuden ulkopuolelle jäävä vanhempi voi vaatia lasta huollettavanaan. Sopimusta ei saa olla muuttunut vuoden 1984 jälkeen sen sanomiseksi, että vanhempain, joka ei pidä huoltajuudesta, ei voi vaatia lasta, ja vanhemman, joka ei pidä huoltajuudesta, on pitänyt tarjota vähintään 600 dollaria lapsen tuesta vuoden aikana.

Jos kaikki neljä vaatimusta täyttyvät, huolimatta vanhempi voi vaatia lasta huollettavanaan ja ottaa lapsiverohyvityksen. Huomaa kuitenkin, että tämä ei tarkoita sitä, että vanhemmalle, joka ei pidä huoltajuudessaan, asetettaisiin kotitalouspäällikön hakemusasemaan, lapsi- ja huollettavana olevaan hyvitykseen tai ansaittuun tuloverohyvitykseen..

4. Tuki

Pätevän lapsen saamiseksi mahdollinen huollettava ei ole voinut tarjota vuoden aikana yli puolta omasta tuestaan. Esimerkiksi, jos annoit 6000 dollaria poikasi tuesta, mutta hänellä oli osa-aikainen työ ja tarjosi 8000 dollaria omaa tukeaan, niin hän ei ole pätevä lapsi, koska tarjosi yli puolet omasta tuestaan.

Mitä pidetään tukena? Se voi sisältää minkä tahansa seuraavista kustannuksista:

Ruoka, vaatteet ja vapaa-aika
Koulutusopetus
Lääketieteellinen ja hammasvakuutus sekä hoidon kustannukset
Majapaikka
Huonekalut, kodinkoneet ja autot
kuljetus
Muut tarpeet

IRS-julkaisu 501 sisältää laskentataulukon, jonka avulla voit selvittää, täytätkö tukitestin.

Toisinaan lapsi voi täyttää useamman kuin yhden henkilön ikä-, suhde-, oleskelu- ja tukitestit. Ellei vanhemmat toimita yhteistä palautusta, vain yksi voi vaatia lasta huollettaviksi. Onneksi IRS: llä on tiebreaker-säännöt, joiden avulla voit päättää:

Jos lapsen vanhempana on vain yksi henkilö, lapsi on vanhemman pätevä lapsi.
Jos lapsi vietti vuoden aikana pidemmän ajan yhden vanhemmansa kanssa, IRS kohtelee lasta vanhemman, jonka kanssa hän vietti eniten aikaa, pätevässä huoltajuudessa.
Jos lapsi vietti yhtä monta päivää kummankin vanhemman kanssa, IRS kohtelee lasta vanhemman kelpoisuusedellytyksenä olevan lapsen kanssa, jolla on korkeampi vuoden oikaistu bruttotulo (AGI)..

IRS-julkaisu 501 tarjoaa useita esimerkkejä, jotka voivat auttaa sinua selvittämään, kuka voi vaatia lasta huollettaviksi yksilöllisissä tilanteissa.

Pro-vinkki: Jos sinulla on tukikelpoisuuteen liittyviä kysymyksiä, muista ottaa yhteyttä pätevään veroasiantuntijaan. Ilmaiset verovalmisteluohjelmat yrityksiltä kuten H&R Block auttaa myös opastamaan näitä tärkeitä verohelpotuksia.

Pätevä suhteellinen

Jos henkilö ei ole pätevä lapsi, hän voi olla pätevä sukulainen, jos hän täyttää nämä neljä testiä:

1. Ei pätevä lapsi

Lapsi ei ole pätevä sukulainen, jos hän on sinun tai toisen henkilön kelpuuttava lapsi.

2. Kotitalouden tai sukulaisten jäsen

Henkilön on asuttava kotitaloudesi jäsenenä koko vuoden tai oltava sukulaisuutesi. Jos henkilö on milloin tahansa vuoden puoliso, hän ei voi olla pätevä sukulainen.

Jos joku liittyy sinuun jollain seuraavista tavoista, hänen ei tarvitse elää kanssasi koko vuoden kotitaloudesi jäsenenä:

Lapsesi (biologinen tai adoptoitu), lapsenlapsesi, kasvatuslapsesi tai näiden jälkeläinen
Veljesi, sisaresi, puoli-veli, puoli-sisko, velipuoli tai sisko
Isäsi, äitisi, isovanhempasi tai muu suora esi-isäsi
Äitipuolisäsi tai äitipuolisi (sijaisvanhemmat eivät kelpaa)
Veljentytär tai veljenpoika
Puoli-veljensä tai -siskonne poika tai tytär
Täti tai setä
Laitasi: poika, tytär, veli, sisko, isä tai äiti

Mikään näistä avioliiton kautta syntyneistä suhteista ei pääty kuolemaan tai avioeroon. Huomaa, että serkku ei täytä tätä testiä. Serkun olisi asuttava kanssasi koko vuoden ajan kotitalouden jäsenenä saadakseen kelpoisuusehdot täyttävän sukulaisen.

Jos jättää yhteisen palautuksen, henkilö voi liittyä joko puolisosi tai hänen puolisonsa eikä hänen tarvitse olla sukulainen tuen antaneeseen puolisoon.

3. Bruttotulotesti

Tämän testin täyttämiseksi potentiaalisen kelpoisuuden saavan sukulaisen brutotulon on oltava alle 4 200 dollaria vuonna 2019.

IRS määrittelee brutotulot kaikiksi tuloiksi, jotka ovat rahaa, omaisuutta ja palveluita, jotka eivät ole verovapaita. Tähän sisältyy liiketoiminnan nettotulot vähennettynä myytyjen tavaroiden kustannukset, vuokratuotot ennen kuluja, parisuhteen osuus tuloista, verotettava työttömyyskorvaus ja verotettava stipenditulo. Verovapaita tuloja, kuten tarpeeseen perustuvaa julkista apua ja veteraanien etuja, ei sisällytetä bruttoihin.

4. Tukitesti

Jotta mahdollinen kelpoisuusehdot täyttävä sukulainen täyttäisi tämän testin, heidän on täytynyt saada yli puolet tuestaan sinulta. Vertaa ihmisen tukeen myöntämääsi määrää koko tuen määrään, jota hän on saanut kaikista lähteistä. Siihen sisältyvät määrät, jotka he ovat maksaneet omista varoistaan, mutta siihen ei sisälly summia omista varoista, joita ei ole käytetty tukeen.

Oletetaan esimerkiksi, että äitisi sai 2400 dollaria IRA-jakelulta ja 300 dollaria korkoa, ja kokonaistuotot olivat 2 700 dollaria. Hän käytti 2 000 dollaria majoitukseen ja 400 dollaria virkistyskäyttöön ja teki 300 dollaria säästöjä. Hän maksoi yhteensä 2 400 dollaria omaan tukeensa, koska säästöihin käyttämäänsä 300 dollaria ei käytetty hänen omaan tukeensa tänä vuonna. Jos maksat yli 2 400 dollaria, täytät tukitestin.

Joskus henkilöä (kuten vanhusten vanhempaa) tukee useampi kuin yksi henkilö (kuten kaksi tai useampia aikuisia lapsia), ja kukaan ei tarjoa yli puolta kokonaistuesta. Tällöin ne, jotka tarjoavat yli 10 prosenttia tuesta, voivat päättää, että he seuraavat vuorotellen seuraavina vuosina vaatia henkilöä päteväksi sukulaiseksi.

Yleiset riippuvuussäännöt

Nyt kun olet selvittänyt, lasketaanko huollettavanasi pätevä lapsi vai pätevä sukulainen, on olemassa muutamia sääntöjä, jotka sinun pitäisi tietää siitä, että niitä sovelletaan kaikkiin.

Ensinnäkin, jos olet riippuvainen toisesta veronmaksajasta, et voi itse vaatia mitään huollettavia. Oletetaan esimerkiksi, että Marialla, 18-vuotiaalla, on poika Tim, ja he molemmat asuvat Marian isän, Joshin, luona. Josh on työssä ja maksaa kaikki kotitalouden ylläpitokustannukset vuodeksi. Marialla oli 2500 dollaria tuloja osa-aikatyöstä. Tässä skenaariossa sekä Mary että Tim ovat Joshin huollettavia. Mary ei voi vaatia Timia hänen huollettavikseen - vaikka hänellä olisi tuloja ja hän jättää palautuksen vaatiakseen liittovaltion pidätyskorvausta - koska hän itse on hänen isänsä huollettava.

Toiseksi huollettavana olevan henkilön on oltava Yhdysvaltain kansalainen, ulkomailla asuva Yhdysvaltain kansalainen, Yhdysvaltain kansalainen tai Kanadan tai Meksikon asukas.

Lopuksi, et voi vaatia naimisissa olevaa henkilöä, joka jättää yhteisen palautuksen huollettavanaan, paitsi jos jätät palautuksen vain hakeakseen pidätettyjen tuloverojen tai arvioitujen verojen palautusta. Joten yllä olevassa esimerkissä, jos Mary on naimisissa Danin kanssa, joka on kokopäiväinen opiskelija ja joka ei ole palkattu, ja hän ja Dan jättävät palautuksen naimisissa jättämällä yhdessä vain vaatiakseen palautusta pidätetystä liittovaltion tuloverosta, Mary on edelleen Joshin huollettava.

Riippuvaisen väittämisen mahdolliset edut

Vaikka TCJA poisti henkilökohtaiset vapautukset, huollettavien hakemisesta on edelleen joitain etuja. Ne sisältävät:

Lasten verohyvitys. Tämä on käytettävissä vuoteen asti, jolloin lapsi täyttää 17 vuotta, ja sen arvo on korkeintaan 2000 dollaria lasta kohti enintään kolme lasta.
Lasten ja huollettavien hoitokortti. Tämä on käytettävissä vuoteen, jolloin lapsi täyttää 13 vuotta, ellei lapsi ole vammainen, jolloin ikärajaa ei ole.
Ansaittu tuloverohyvitys. Tämä on saatavana alle 19-vuotiaana tai alle 24-vuotiaana ja koulussa.
Koulutuspisteet. Näitä ovat American Opportunity Tax Credit ja Lifetime Learning Credit.
Luotto muille huollettaville. Tämä on käytettävissä huollettaville, jotka eivät ole oikeutettuja lapsiverohyvitykseen. Se on korkeintaan 500 dollaria arvoista huollettavaa kohden.

Henkilökohtaiset vapautukset

Ennen TCJA: ta veronmaksajat voivat hakea vapautusta itselleen ja jokaiselle huollettaville, jotka ilmoitettiin paluussaan. Vuonna 2017 sallittiin viime vuonna henkilökohtaiset vapautukset, jokaisen vapautuksen arvo oli 4 050 dollaria. Esimerkiksi, jos pari jättää yhteisen palautuksen ja hänellä on kaksi huollettavana olevaa lasta, heillä on oikeus yhteensä neljään vapautukseen tai 16 200 dollariin alentaa oikaistua bruttotuloaan vaatien joko vakiovähennystä tai eriteltyjä vähennyksiä..

Kun TCJA tuli voimaan 1. tammikuuta 2018, se poisti henkilökohtaisia poikkeuksia koskevan säännöksen. Mutta veronmaksajilla, joilla on useita nuoria huollettavia, on syytä toivoa, että henkilökohtaiset vapautukset palautuvat. Monien TCJA: n määräysten, mukaan lukien henkilökohtaisia vapautuksia poistavien määräysten, voimassaolo päättyy vuoden 2025 lopussa. Ellei kongressi pidentä TCJA: ta tai hyväksy uuden verouudistuslain, joka vaikuttaa henkilökohtaisten vapautusten asemaan, ne saattavat palata takaisin..

Lopullinen sana

Jopa ilman henkilökohtaista poikkeusta, huollettavana olevan väittäminen voi olla arvoltaan useita tuhansia dollareita. Lisäksi useita verohyvityksiä, jotka ovat verovelvollisille, joilla on huollettavia, ovat palautettavissa, mikä tarkoittaa, että ne eivät vain korvaa velkaa velkaa, mutta ne voivat myös lisätä palautusta. Katso lisätietoja täydellisestä vero-oppaastamme.

Voitko väittää huollettavana olevan? Mitkä verohelpotukset huollettaville ovat sinulle arvokkaimpia?