Mikä on joustava kulutustili (FSA) - säännöt ja tukikelpoiset kulut

Joustavat kulutustilit (FSA), jotka tunnetaan myös nimellä “kahvila” tai § 125 -suunnitelmat, perustettiin alun perin vuonna 1978, ja niitä on muutettu useita kertoja seuraavien vuosien aikana. Arviolta 33 miljoonaa työntekijää käyttää terveydenhuollon valvontaviranomaisia kattamaan lääkärintarpeita, kuten sairausvakuutusmaksut ja vähennykset.

Säännökset antavat työnantajille mahdollisuuden laatia veroetuja koskevia etuussuunnitelmia korvaamaan työntekijöille pätevät lääketieteelliset tai huollettavana olevat hoidot. Säännösten tarkoituksena on antaa työntekijöille mahdollisuus käyttää veroja edeltäviä dollareita henkilökohtaisten tai perheen kustannusten maksamiseen lääketieteellisestä ja hammashoidosta aina ryhmähenkivakuutukseen ja huollettavana olevaan hoitoon. Jotkut yritykset ovat myös laatineet toisen IRS-osaston (26 USC § 132) mukaisesti hyväksytyt FSA-suunnitelmat kattamaan työhön saapumisesta ja palaamisesta aiheutuvat kauttakulku- tai matkakulut.

Kuinka joustavat kulutustilit toimivat

Työnantajat yleensä perustavat FSA: n työntekijän ja yrityksen välisten palkanvähennysten perusteella, jolloin työntekijä joko alentaa palkkaansa tai sitoutuu luopumaan tulevasta palkankorotuksesta vastineeksi työnantajalle, joka maksaa tietyt kulut työntekijän eduksi. Sovittua alennusta, joka vähentää työntekijän palkkakaton bruttotuloja, ei pidetä liittovaltion tai valtion tuloverotuksen palkoina, eikä sitä pidä FICA: n tai FUTA: n (liittovaltion työttömyysvero) alaisena..

Tosiasiassa maksu FSA: sta vähentää tulojasi vakuutusmaksun määrällä ja sen seurauksena verojen määrällä, jonka olet tuloista velkaa. Vaikka verotettava tulosi pienenee vakuutusmaksun määrällä, korvattava tulosi ei muutu. Sinun on kuitenkin käytettävä kaikki tilillä olevat rahat, koska jäljellä olevat varat menetetään. Jos vuosittainen tuloveroaste on 30% (liittovaltion ja osavaltion verot yhteensä), FSA-ilmoittautuminen säästää 30 dollaria jokaisesta tilillesi asetetusta 100 dollarista.

rekisteröinti

Työntekijät voivat yleensä ilmoittautua yrityksen FSA-suunnitelmaan joko aloittaessaan työnantajan tai työnantajan asettaman määrätyn avoimen ilmoittautumisajan kuluessa, yleensä vuoden lopussa. Sinä olet ei saa tehdä muutoksia keskuksen varaamiseksi, ellei henkilökohtaisessa taloudellisessa tilanteessasi ole muutoksia, kuten uudet perheen syntymät, kuolema, adoptio, avioliitto, avioero tai vakuutusturvasi muutokset. Tästä syystä on tärkeää, että otat aikaa analysoidaksesi henkilökohtaista tilannettasi ja tehdäksesi parhaat päätökset todennäköisiä tulevia tulojasi, arvioituja elinkustannuksia, terveystilannetta ja perhetilannettasi varten.

Varojen käyttö

Toisin kuin vuonna 2003 perustetut terveydenhuollon säästötilit (HSA), FSA: n käyttämättä jääneet varat eivät siirry seuraavalle vuodelle, jos niitä ei käytetä. Kaikki FSA: n varat vuoden lopussa menetetään. Tätä säännöstä kutsutaan "käytä tai menetä" -säännöksi. Vaikka jotkut yritykset ovat lisänneet seuraaviin vuosiin kahden ja puolen kuukauden lisäajan myöhempien kulujen varalta, vaatimus käyttää koko rahaston saldo vain rajoitetun ajanjakson aikana on rajoittanut FSA: n suositusta, koska se on vaikeaa että suurin osa ihmisistä voi suunnitella tulevan vuoden kulut tarkasti.

85% suurista yrityksistä tarjoaa terveydenhuollon FSA: ta. Kongressin tutkimuspalvelun 10. toukokuuta 2011 tekemän tutkimuksen mukaan vain 22% osallistumiskelpoisista osallistujista ilmoittautui tosiasiallisesti ilmoittautumalla keskimäärin alle 1500 dollariin vuodessa - selvästi alle keskimääräisen enimmäispanosrajan 5000 dollaria. Yrittäessään lisäämään osallistumista, IRS pyytää kommentteja siitä, onko "käytä tai menetä sitä" -sääntöä muokata, jotta käyttämättömät varat voidaan siirtää ja kerätä vuodesta toiseen, kuten HSA. Toivottavasti muutos FSA: n siirtymisten ja kertymisten sallimiseksi tapahtuu vuoden 2013 alussa.

Siihen saakka, kunnes siirrot ovat käytettävissä, tilille jäljellä olevat menetetyt varat palautetaan työnantajalle, koska niitä pidetään joka tapauksessa teknisesti työnantajan varoina. Suurin osa työnantajista käyttää palautettuja varoja FSA: n hallintomenojen kattamiseen, vaikka IRS: n säädökset sallivat työnantajien käyttää varoja myös:

Vähennä tiliin osallistujien vähennettyä summaa tulevana vuonna. Tällaisissa tapauksissa tilin osallistujat saavat bonussumman, jota ei ole vähennetty heidän palkastaan, mutta joka on heille käytettävissä uuden vuoden aikana.
Nosta kaikkien FSA: n osallistujien vuotuista vakuutusturvaa tulevalle vuodelle.
Jakaa varat verrannollisesti kaikille rahaston osallistujille verotettavina tuloina.

Sinun on luettava tilin kuvaus ja hallinto yksityiskohdat selvittääksesi, kuinka työnantajasi käsittelee menetettyjä varoja yrityksen suunnitelmassa.

FSA: n perustamisvaatimukset

Vain työnantajasi voi perustaa ja hallita FSA: ta IRS-koodilla yksityiskohtaisten sääntöjen mukaisesti. Ohjeet kattavat oikeudellisia asiakirjoja koskevat vaatimukset, mukaan lukien suunnitelman kuvaus, sen edut osallistujille, kelpoisuus ja syrjimättömyys sekä suunnitelman hallinnointi sen jälkeen kun se on vahvistettu. Työnantajilla on uskonnollinen ja juridinen vastuu tarjota varoja ilmoittautuneille työntekijöille, kun heitä pyydetään; näiden varojen tarjoamisen laiminlyönti voi johtaa vakaviin siviili- ja mahdollisesti rikosoikeudellisiin rangaistuksiin.

FSA: n hallinta on monimutkaista, ja virheet, laiminlyönnit tai sääntöjen noudattamatta jättäminen voivat olla kalliita. Lääketieteellisten tietojen luottamuksellisuutta koskevat säännöt (yksityiskohtaisesti HIPAA: n tietosuojasäännöllä) vaikuttavat terveydenhuollon FSA: hon ja monimutkaistavat hallintoa tehostamalla vankkojen ohjelmistojärjestelmien käyttöä ja laajoja tietosuojaa. Seurauksena on, että suurin osa työnantajista ulkoistaa perustamisen, markkinoinnin, suunnitella viestinnän, vaadittavat arkistot ja hallinnon riippumattomille kolmansille osapuolille.

FSA-tilien tyypit

FSA voidaan perustaa kattamaan joko lastenhoitokulut (huollettavat) tai terveydenhuollon kulut. Jos työnantajasi tarjoaa ohjelman, joka sisältää molemmat FSA: t, voit ilmoittautua jompaan kumpaan tai molempiin FSA: iin erillisillä ilmoittautumilla ja tunnistetuilla alennuksilla korvauksissasi jokaiselle.

Nämä kaksi tyyppiä ovat tietyllä tavalla samanlaisia, mutta eroavat tarkoituksestaan, vuosittain sallitun rahoitusosuuden määrästä ja hyväksyttävistä menoista:

Terveydenhuollon FSA

Tarkoitus: Tili on rajoitettu sellaisten lääketieteellisten ja terveydenhuollon kulujen maksamiseen, joita vakuutus ei maksa - yleensä vähennyskelpoiset varat, yhteismaksut ja kokonaisvakuutus työnantajan tarjoamasta terveyssuunnitelmasta. Yleensä kaikki sairauskulut, jotka voidaan vähentää brutotuloistasi veroihin, ovat sallittuja.
Vuotuinen rahoitusosuusraja: Ennen potilaiden suojelua ja kohtuuhintaista hoitoa koskevan lain (APA) antamista ei ollut lakisääteistä rajoitusta varojen määrälle, jonka työnantaja voisi maksaa FSA: lle. Työnantajat, jotka laativat kirjanpidon, voivat kuitenkin rajoittaa työntekijöiden maksut yhdessä vuodessa; muutama suunnitelma sallii yli 5000 dollarin vuotuisen avun. APA rajoittaa vuosittaiset maksut 2500 dollariin työntekijää kohti (tulevat enimmäismäärät indeksoidaan inflaation perusteella) vuodesta 2013.
Rahaston välitön saatavuus: Kokonaissumma, jonka suostut rahoittamaan FSA: lle tulevana vuonna, on käytettävissä vuoden ensimmäisenä päivänä. Toisin sanoen, jos suostut vähentämään tulojasi 2400 dollarilla tulevana vuonna osallistuaksesi tilille, täysi 2400 dollaria on käytettävissä hyväksyttäviksi kuluiksi 1. tammikuuta, vaikka palkkasi vähenee 200 dollarilla jokaisessa seuraavassa 12 kuukautta vuodessa. Tämä FSA: n näkökohta on oletettu riski työnantajalle siitä, että et voi jäädä yrityksen palvelukseen koko 12 kuukauden vähennysten perusteella. Maksetut määrät, jotka maksetaan todellisten vakuutusmaksujen lisäksi, maksetaan työnantajan kustannuksella. Tämä on yksi syy, miksi pienet työnantajat tai yritykset, joiden vaihtuvuus on korkea, ovat haluttomia tarjoamaan terveydenhuollon FSA: ta.
Tukikelpoiset kulut: Suunnitelmien on tarkoitus kattaa yleensä taskussa olevat lääketieteelliset, hammaslääketieteelliset, näkö- ja apteekkikulut. Vuonna 2011 lakia muutettiin rajoittamaan jälkimmäinen lääkkeisiin, jotka vaativat lääkärin määräämistä; se tekee ei mukaan lukien käsikauppa-lääkkeet. Onneksi on olemassa laaja valikoima hoitoja ja laitteita, jotka kelpuutetaan, jos lääketieteellisesti välttämättömiä. IRS-julkaisu 502 sisältää yksityiskohtaisen luettelon tukikelpoisista ja tukikelpoisista kustannuksista sekä selityksen siitä, mitä pidetään lääketieteellisesti välttämättömänä, ja asiakirjat, jotka vaaditaan tällaisen aseman todistamiseksi.
antaminen: Monet työnantajat myöntävät pankkikortteja työntekijöille, joiden FSA aikoo maksaa kaikki tukikelpoiset kulut. Jotkut vaativat myös, että kortteja käyttävät työntekijät toimittavat eritellyt kuitit suunnitelmaan tukikelpoisuuden todentamiseksi. Onneksi maksutapa ja kirjanpitovaatimukset eivät ole hankalia useimmille FSA: n osallistujille, eikä niiden pitäisi olla ratkaiseva tekijä päätöksenteossa osallistumisesta suunnitelmaan vai ei..
Koordinointi terveydenhuollon säästötilin kanssa: Yleisesti ottaen et voi osallistua sekä terveydenhuollon FSA: han että terveydenhuollon säästötiliin (HSA). On kuitenkin olemassa poikkeuksia ja erityisiä sääntöjä, jotka voivat vaikuttaa sinuun. Esimerkiksi FSA tai HSA saattaisi rajoittua vain näkö-, hammas- ja / tai ennaltaehkäiseviin hoitopalveluihin, poistaen mahdollisuuden "kaksinkertaiseen upotukseen". Sinun on keskusteltava yrityksesi henkilöstöosaston ja kirjanpitäjän kanssa varmistaaksesi, että navigoit turvallisesti molemmat tyyppisiä tilejä koskevissa säännöissä.

Riippuvainen FSA

Tarkoitus: Tämän tyyppisen FSA: n menot rajoittuvat verovähennyskelpoisiin päivähoitokuluihin, jotka aiheutuvat huollettavasi lapsista tai kanssasi asuvasta vanhusesta, jota väitetään olevan "riippuvainen" henkilökohtaisesta veroilmoituksesta. Tähän sisältyy alle 13-vuotiaita lapsia sekä lapsia tai aikuisia, jotka ovat fyysisesti tai henkisesti kykenemättömiä hoitamaan itseään.
Vuotuinen rahoitusosuusraja: Vuotuisen korvauksen enimmäismäärä on 5 000 dollaria vuodessa kotitaloutta kohden huollettavien huollettavien lukumäärästä riippumatta. Määrä, jonka työnantajasi maksaa puolestasi, ei ole rajattu vähennettyihin palkoihisi, mutta kaikki työnantajan maksamat määrät, jotka ylittävät 5 000 dollaria, kirjataan tuloiksi sinulle vuoden lopussa ja niistä kannetaan verot. Esimerkiksi, työnantajasi voi sopia maksavansa 1 000 dollaria kuukausittain lastenhoidostasi, vaikka summa, joka voidaan jättää brutotuloihisi verotuksessa, on rajoitettu 5000 dollariin vuodessa (tai 2500 dollari naimisissa työntekijöille, jotka jättävät erilliset ilmoitukset). Tämän seurauksena työnantajan maksaman 12 000 dollarin ja enimmäissumman 5 000 dollarin välinen erotus, joka edustaa 7 000 dollarin ylitystä, ilmoitetaan sinulle verojen, FICA: n ja FUTA: n tuloina. Jos naimisissa, molempien puolisoiden on työskenneltävä käyttääkseen huollettavana olevaa FSA: ta (ellei ansaitsematon puoliso ole joko vammainen tai kokopäiväinen opiskelija).
Rajoitettu saatavuus: Toisin kuin terveydenhuollon FSA, riippuvaisella FSA: lla ei ole ”ennakkomaksua”. Työnantajasi maksaa vain varoja, koska ne kerätään palkkasi perusteella, jos et olisi tehnyt vaaleja. Jos esimerkiksi olet sitoutunut vähentämään tulojasi 400 dollarilla kuukaudessa, riippuvainen FSA maksaa 400 dollarin korvauksen tukikelpoisista kustannuksista kuukaudessa, vaikka todelliset kulut olisivat suurempia.
Tukikelpoiset kulut: FSA: n tarkoituksena on yleensä kattaa ne kustannukset, jotka aiheutuvat työskentelyn ylläpitämiselle - ei kuluja, riippumatta siitä kuinka hyödyllisiä, arvokkaita tai perusteltuja huollettavana olevalle henkilölle. Tukikelpoisia ovat esimerkiksi kotisi tai jonkun muun kodin lastenhoitajan kulut; lastenhoitajan kustannukset milloin tahansa muihin tarkoituksiin eivät ole. Taloudenhoitajan palkat eivät ole tukikelpoisia; osuus taloudenhoitajan palkoista hänen huollettavanaan olleesta ajasta On oikeutettuja. Esikoulun kustannukset ovat hyväksyttyjä kustannuksia, kun taas lastentarhan lukukausimaksut eivät ole. IRS-julkaisu 503 yksityiskohdat ja selittää hyväksytyt ja hyväksymät kulut.
antaminen: Useimmat riippuvaisten hoidon FSA: t toimivat korvaustilit toisin kuin terveydenhuollon FSA, jotka usein suorittavat maksuja suoraan palveluntarjoajille. Jokainen suunnitelman hallinto on erilainen ja voi vaatia erilaisia korvauslomakkeita ja kuitteja. Jos harkitset rekisteröintiä riippuvaiseen joustavaan kulutustiliin, ota yhteyttä henkilöstöosastoon ja / tai tilin ylläpitäjään varmistaaksesi, että ymmärrät ja noudatat korvaussuunnitelman vaatimuksia.
Koordinointi liittovaltion ja osavaltioiden verohyvitysten kanssa: Nykyisen verolain mukaan käytettävissä on joukko tuloverohyvityksiä, jotka auttavat sinua maksamaan lapsesi tai vanhusten kulut, joiden väitetään olevan huollettavanasi. Lasten ja huollettavana olevien henkilöiden verohyvitys tarjoaa tietyin ehdoin enintään 2100 dollariin liittovaltion verohyvityksiä perheitä kohden, kun taas lasten verohyvitys tarjoaa enintään 1 000 dollarin hyvityksen jokaisesta oikeuttavasta lapsesta tulojesi perusteella. On mahdollista hyödyntää molemmat luotot ja käyttää riippuvaa FSA: ta. Voit kuitenkin kysyä kirjanpitäjältä tai CPA: lta välttääksesi virheitä väittäessään jompikumpaa heistä ja mahdollisia sakkoja..

Mitä korkeammat tulot, sitä suurempi hyöty voit saada koordinoimalla käytettävissä olevien hyvitysten ja poissulkemisten käyttöä. Kysymys ei ole joko / tai, mutta siitä, kuinka maksimoida kummankin edut sinun eduksesi.

FSA tai HSA?

Kun terveydenhuoltokulut kasvavat, ohjelmat, joiden avulla amerikkalaiset auttavat maksamaan näitä kuluja, muuttuvat jatkuvasti, samoin kuin strategiat, joiden avulla voit maksimoida hyötysi. Seuraavat ehdot saattavat johtaa yleensä päätöksentekoon suunnitelman toteuttamisesta vai vaihtamisesta toiseen, mutta pätevä ammattilainen sijoitus- tai vakuutusneuvoja ei korvaa hyviä henkilökohtaisia taloudellisia neuvoja..

Jos työnantaja ei tarjoa FSA: ta, ainoa vaihtoehto on HSA, jossa työnantajan osallistumista ei vaadita.
Jos olet yli 65-vuotias, et voi vähentää sairausvakuutusmaksuja HSA: ssa. Voit kuitenkin vähentää ne FSA: ssa.
Jos sinulla ei ole sairausvakuutusta (ehto, jota suosittelen kiireellisesti muuttamaan), voit silti osallistua FSA: hon. Edellytys HSA: n perustamiselle on korkea vähennyskelpoisen sairausvakuutuksen ostaminen.
Jos sinulla on vaikeuksia ensi vuoden terveydenhuollon kulujen ennustamisessa, FSA: lle tällä hetkellä vaikuttava ”käytä tai menetä” -sääntö on tärkeä näkökohta. Terveydenhuollon säästötili antaa sinun siirtää kaikki varat, joita ei käytetä vuoden aikana, seuraavalle kerryttäen saldoa, jota voidaan käyttää myöhempinä vuosina.
Jos haluat ohjata osuutesi sijoitusta tai ansaita siitä tuottoa, sinun on käytettävä HSA: ta. Yksittäisten rahastojen saldot eivät ole sallittuja FSA: ssa.

Lopullinen sana

Yhdysvaltain muutoksenhakutuomioistuimen tuomari Learned Hand kirjoitti vuonna 1935 Gregory v. Helvering -tapauksesta kuuluisasti: ”Tuomioistuimet ovat toistuvasti todenneet, että asioiden järjestämisessä ei ole mitään syntiä, jotta verot pysyisivät mahdollisimman alhaisina. Kaikki tekevät niin, rikkaat ja köyhätkin ja kaikki tekevät oikein, koska kukaan ei ole velvollinen maksamaan enemmän kuin laki vaatii. "

On vaikea kuvitella strategiaa, jonka avulla voidaan maksimoida kulutusvoimansa paremmin itsensä ja perheen eduksi kuin joustava kulutustili. Jos työnantajasi tarjoaa tällä hetkellä joko terveydenhuollon FSA: ta tai etu FSA: ta, muista tutkia se ja harkita ilmoittautumista tulevan ilmoittautumiskauden aikana..