Mikä on hyväntekeväisyysrahasto - määritelmä, säännöt ja verotus

Hyväntekeväisyys on yhtä amerikkalaista kuin omenapiirakka, ja amerikkalaiset todistavat joka vuosi, että sinun ei tarvitse olla miljardööri ollakseen hyväntekeväisyys. Amerikkalaiset antavat avokätisesti vaikeita taloudellisia aikoja, luonnonkatastrofeja tai yksinkertaisesti halua antaa organisaatioille, joihin ihmiset uskovat.

Se mitä monet ihmiset eivät tee, on kuitenkin hyödyntää veroetuja, joita hyväntekeväisyystarjoukset tarjoavat. Monet ihmiset tietävät, että voit vähentää hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia veroissasi, mutta on olemassa tapoja maksimoida hyväntekeväisyyteen myöntäminen ja tarjota merkittäviä lisäetuja perheellesi. Yksi tapa tehdä tämä on käyttää Charitable Remainder Trustia (CRT)..

Mikä on hyväntekeväisyysjäsenluottamus?

CRT on luottamuksen muoto, joka määrittelee varojen maksamisen yhdelle tai useammalle henkilölle tiettynä ajanjaksona. Luottamuksen jäljellä oleva tasapaino menee valitulle hyväntekeväisyysjärjestölle. Luotonantajan perustava henkilö, jota kutsutaan lahjoittajaksi, saa verovähennyksen ja tulonmaksun vuosittain tai puolivuosittain, ja hyväntekeväisyysjärjestö saa loput tietyn vuoden kuluttua.

Luottamuskausi kestää yleensä luovuttajan eliniän, mutta ei saa ylittää 20 vuotta. Kummankin tilanteen lopussa tasapaino menee hyväntekeväisyyteen. Tämän seurauksena ihmiset käyttävät CRT: tä useimmiten vanhempina vuosina, vaikka Kennedyn kaltaisten perheiden on tiedetty käyttävän niitä aikaisemmin. Sitä vastoin rahastojen hyödyntäminen on viime kädessä hyväntekeväisyyttä, koska CRT: n varat eivät siirry perillisille.

CRT: tä on kahta muotoa:

1. Hyväntekeväisyysjäännösrahat

Hyväntekeväisyysjäännösrahat (CRAT) maksaa tietyn summan yksilölle tai yksilöille joko kerran vuodessa tai useammin. Vuotuisen määrän on oltava vähintään 5%, mutta enintään 50% rahastoon siirretystä alkuperäisestä arvosta.

Esimerkiksi joku voi siirtää 500 000 dollaria CRT: hen ja saada tuloina 35 000 dollaria vuodessa 10 vuoden ajan. Yksi ehto on, että sijoitusrahaston on saatava vähintään 10% sijoitusrahaston alkuperäisestä siirtoarvosta tulokauden loputtua, mikä olisi tässä esimerkissä 50 000 dollaria.

Näiden vaatimusten takia kiinteä annuiteetti on instrumentti, jota käytetään tulonjakoon, joka menee luovuttajalle. Tase on yleensä turvallisissa likvideissä sijoituksissa, kuten lyhytaikaisissa lainoissa.

2. Hyväntekeväisyysjäännösyksikkö

Toinen CRT-muoto on hyväntekeväisyysrahasto (CRUT), joka maksaa prosenttimäärä omaisuudesta vuosittain. Luottamusarvoa arvioidaan uudelleen vuosittain, ja CRUT: lta maksettavat maksut vaihtelevat riippuen luottamusvarojen arvon kasvusta tai menetyksistä. Tämän tyyppistä luottamusta käytetään yleensä silloin, kun luottamusvarallisuutta hoidetaan aktiivisesti.

Yksi CRUT: n ongelma on, että heillä on sama vaatimus kuin CRT: llä. Vuotuisen tulon on oltava vähintään 5% rahastoon sijoitetusta arvosta, mutta enintään 50%, ja rahastoon on jäänyt vähintään 10%. Tämä vaatimus täytetään yleensä sijoittamalla tarpeeksi omaisuusarvo joko likvideihin tai kiinteisiin sijoituksiin vaatimusten täyttämiseksi. Sitten hallinnoitavat varat sijoitetaan mihin tahansa takaamattomiin sijoituksiin, joista luovuttaja ja edunvalvoja päättävät. Aktiivisessa osassa jäljellä oleva ylimäärä menee myös hyväntekeväisyyteen.

Kuka käyttäisi hyväntekeväisyysjärjestystä?

Hyväntekeväinen jäljellä oleva luottamus on suosittu varallisuussuunnittelustrategia varakkaille, mutta se on myös erinomainen ihmisille, jotka saavat perintönsä, henkivakuutustulojen tai arvostettujen sijoitusten vuoksi odottamattomia rahasummia. Tämä johtuu siitä, että CRT antaa henkilölle antaa enemmän rahaa hyväntekeväisyysjärjestölle, pitää itselleen ja perheelleen korkotuloja ja saada huomattavan verovähennyksen.

Oletetaan esimerkiksi, että 80-vuotias nainen voittaa arpajaisessa miljoonan dollarin alkuperäisten verojen jälkeen. Hän voisi varmasti antaa 10%, 20% tai jopa 30% hyväntekeväisyyteen. Tällainen lahjoitus olisi hyvä summa kenen tahansa standardien mukaan. Hän voi kuitenkin laittaa puolet siitä CRT: hen. Jos hän tekisi sen tällä tavalla, hän saisi seuraavat edut:

Noin 500 000 dollaria verovähennys (tarkka summa vaihtelee sen mukaan, kuinka kauan hyväntekeväisyysjärjestön on odotettava saldoa ja korkoja luoton luomishetkellä)
Pieni apuraha, jonka hän voi elää tai käyttää lastenlapsilleen vuosittain
Hyväntekeväisyysjärjestö voi saada suuremman hyväntekeväisyyslahjan

Tämä on vain yksi tapa CRT: tä käyttää. Toinen tapa on siirtää osakkeita tai kiinteistöjä, jotka ovat vuosien ajan arvostaneet CRT: lle. Luovuttaja saa silti mukavan verovähennyksen, luovuttajan perilliset välttävät myyntivoittoveroja (mutta voivat silti saada tuloetua varoista), ja mikä tärkeintä, hyväntekeväisyysjärjestö tai syy saa suuremman lahjoituksen.

Rahastot, jotka tarjoavat kiinteän määrän vuosittain, eivät pysty hyödyntämään omaisuuden tulevaisuuden kasvua tai korkeampia tuottoja, mutta ne tarjoavat jatkuvia tuloja edes pysähtyvillä markkinoilla. CRT: ltä saatuja tuloja verotetaan luovuttajan nimellisellä verokannalla, mutta CRT: n veroetuudet korvataan.

Hyväntekeväisen jäljellä olevan rahaston luominen

Toimitsijamiehen valitseminen ja aikomusten selkeä ilmoittaminen luottamusasiakirjassa ja edunvalvojalle ovat erittäin tärkeitä. Kun luottamus on paikoillaan, se on peruuttamaton väline. Vaikka hyväntekeväisyysjärjestö ei saisi mitään hyötyä useiden vuosikymmenien ajan, se ottaa lopulta omistajuuden. Sillä välin edunvalvoja on vastuussa luottamusvarojen hallinnasta. Valitse joku, joka osaa hoitaa taloudelliset asiat ja joka toteuttaa aikomuksesi.

Asettaessasi joko CRAT- tai CRUT-palvelua, sinulle aiheutuu kustannuksia siitä, että asianajaja asettaa rahastojen, ja joudut maksamaan hallintomenot edunvalvojalle. Kustannusaluetta ei ole vaikeaa ja nopeaa - se riippuu siirretystä määrästä ja luottamustyypistä, jonka päätät käyttää.

Mutta riippumatta siitä, mitä teet, älä yritä harhauttaa näitä kuluja. Kun käsittelet rahastoja, sinun on noudatettava yhtä tiukkaa sääntöä: Käytä lakimiestä. Luottamustoimet ovat monimutkaisia eikä vero- ja muut säännöt ole koskaan suoraviivaisia - kokenut kiinteistövälittäjä on ehdottoman välttämätön.

Lopullinen sana

Kun kyse on taloudesta, älä koskaan anna sinun olettaa, että sijoitukset, rahastot tai rahoituslaitokset ovat vain rikkaille ja kuuluisille. Usein jokapäiväinen amerikkalainen voi hyödyntää monia samoja työkaluja, joita varakas käyttää.

Olen esimerkiksi nähnyt eläkeläisten käyttävän CRT: tä osallistuakseen lastenlastensa korkeakoulurahastoon, ja heillä on tasapaino paikalliselle kirkolleen. Karjatilat ovat käyttäneet niitä antaakseen lapsilleen pitää ja työskennellä maata, ja sitten ne ovat siirtäneet rahat villieläinten turvapaikkaan. Rahasumma ei ole kysymys, niin paljon kuin se antaa sinun tehdä: ota joka tapauksessa lahja, jonka suunnittelit antaa, ja anna se tehokkaammalla tavalla.