Harrastuksen menetyssäännöt kuinka ylläpitää sivuyrityksen verovähennyksiä kuluja varten

IRS: n mukaan yrityksen ja harrastuksen välinen ero on, että liiketoiminnan tavoitteena on tuottaa voittoa, kun taas ihmiset harjoittavat urheilu- tai virkistysharrastuksia. Mutta kuten monet yrittäjät tietävät, yritykset eivät aina saa voittoa, etenkin alkuvaiheessa.

Monet yrittäjät käyttävät rahaa ennen kuin heidän liiketoimintansa on käynnissä. Heillä saattaa olla kustannuksia laillisesta työstä, logosuunnittelusta, inventaarin ja laitteiden aloittamisesta, verkkosivuston rakentamisesta, toimistotilan vuokraamisesta, vakuutuksista ja palkanlaskennasta. Näiden kulujen vähentämissäännöt ovat hyvin erilaisia yrityksessä kuin harrastuksessa.

Jos haluat kohdella sivutoimisuutesi yritystoimintana ja saada täyden veroedun rahoillesi, joita kulutat sen saamiseksi maasta, sinun on perehdyttävä IRS: n harrastuksen menetysmääräyksiin..

Liiketoiminnan kulujen vähentäminen

Yritys voi korvata verotettavan tulonsa "tavanomaisilla ja välttämättömillä" liiketoiminnan kuluilla.

Tavalliset kulut ovat kustannuksia, jotka ovat yleisiä ja hyväksyttyjä teollisuudellesi - toisin sanoen asiat, joita muut teollisuudelle omistavat yritykset yleensä ostavat. Esimerkiksi Etsy-myyjä voi vähentää myymiensä tuotteiden osto- tai tuotantokustannukset sekä toimituskulut.

Tarvittavat kulut ovat menoja, jotka ovat hyödyllisiä ja sopivia kaupallesi tai yrityksellesi - toisin sanoen menestymiseen tarvittavat kustannukset. Tähän sisältyy sellaisia asioita, kuten mainonta ja toimistokulut, syystä. Esimerkiksi Etsy-myyjä voisi maksaa miljoonia dollareita mainostaakseen myymäläänsä Times Squarella. Mainonta on tavallinen liiketoiminnan kustannus, mutta onko tällainen kallis mainos tarpeen? IRS: n tilintarkastaja sanoo todennäköisesti, ettei.

Harrastukset vs. yritysvähennykset

Ennen vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslakia harrastukset ja yritykset voivat vähentää samantyyppisiä kuluja, mutta nämä kulut tasoittavat tuloja eri tavoin. Yrittäjänä toimiva yritys ilmoittaa tuotot ja kulut aikataulussa C: Voitto tai tappio liiketoiminnasta. Jos sen kulut olisivat suuremmat kuin tulot, aikataulusta C johtuvaa nettotappiota voitaisiin käyttää tasapainottamaan yksityisyrittäjän muuta verotettavaa tuloa, kuten palkat, korot ja osingot.

Harrastaja ilmoittaisi myös tulonsa aikataulussa C, mutta he eivät voineet nettouttaa harrastuskustannuksia harrastustuloihin. Sen sijaan heidän olisi vaadittava harrastuskustannuksia sekalaisina eriteltyinä vähennyksinä luettelossa A. Veronmaksajat saavat vähennyksen vain, jos heidän sekalaiset eriteltyjen kokonaismenojensa kokonaismäärä ylittää 2% heidän oikaistusta bruttotulosta (AGI). Harrastuksen kulut rajoitettiin myös ilmoitetun harrastustulon määrään. Toisin sanoen harrastuksesi ei voi tuottaa nettotappiota.

Esimerkiksi sanoen, että nautit kuppikakkujen leipomasta, joten ystäväsi ja perheesi pyytävät sinua leipomaan kuppikakkuja juhliin ja erityistapahtumiin. Et ole kiinnostunut muuttamaan intohimoasi leipomiseen voitolliseksi, joten veloitat vain tarpeeksi peittämään materiaalisi. Saat vuoden aikana maksuja 2 000 dollaria, mutta ainesosien, keittiövälineiden, pakkausten ja toimitusten välillä kulutat 2 500 dollaria. Lisäkustannuksia 500 dollaria ei voida vähentää tai siirtää seuraavalle vuodelle, koska tavoitteesi ei ollut ansaita voittoa. Sen sijaan tämä raha yksinkertaisesti katoaa.

Vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslaki (TCJA) pahensi harrastuskulujen vähentämistä koskevia sääntöjä. Vuodesta 2018 vuoteen 2026 TCJA eliminoi sekalaiset eritellyt vähennykset, joihin aiemmin sovellettiin 2%: n AGI-vähennyskynnystä. Nyt veronmaksajat eivät voi vähentää harrastukseen liittyviä kuluja, mutta heidän on silti ilmoitettava 100% harrastuksen tuloistaan ja maksettava niistä verot. Yikes.

Monet ihmiset käyttävät rahaa harrastukseensa vuosittain aikomatta muuttaa niitä rahaa tuottavaksi yritykseksi. Jos olet sinä, harrastuksestasi saatu nautinto voi olla paljon suurempi kuin mahdolliset verovaikutukset. Ongelma ilmenee, kun yrität laillisesti ajaa yritystä, mutta IRS sanoo, että sinulla on harrastus. Jos olet investoinut voimakkaasti yritykseesi saadaksesi sen käytöstä ja raportoinut verotappioita vuosittain, olet vaarassa, että IRS haastaa vähennyksesi ja laskea verovelvollisuutesi uudelleen harrastuksen menetyssääntöjen mukaisesti.

Onko yrityksesi tai harrastajasi?

Verohallinnon valtiovarainministeriö arvioi, että harrastuskulujen virheellinen vähennys on noin 70,9 miljoonaa dollaria alijäämäisiä veroja vuodessa. Tämän seurauksena IRS on taipunut tutkimaan verovelvollisia, jotka vaativat tappiota liiketoiminnasta vuosi toisensa jälkeen.

Jos olet saanut voittoa vähintään kolmessa viidestä viimeisestä vuodesta, IRS todennäköisesti pitää toimintaa liiketoimintana. IRS kuitenkin ymmärtää, että monet yritykset vievät aikaa kannattavuuteensa tai laskusuhdanteiden läpi. Joten päättäessään, onko toiminta liiketoimintaa vai harrastusta, IRS-tilintarkastaja ottaa huomioon useita tekijöitä:

Jatkatko toimintaa liikemielisesti?
Tarkoittaako toimintaan käytetty aika ja vaivat, että aiot tehdä siitä kannattavaa?
Oletko riippuvainen toimeentulosi toiminnasta?
Jos on tappioita, johtuvatko ne syistä, joita et voi hallita, vai tapahtuivatko ne yrityksen perustamisvaiheessa?
Oletko muuttanut toimintatapojasi yrittääksesi parantaa kannattavuutta?
Onko sinulla tai neuvonantajillasi tarvittavaa tietoa toiminnan harjoittamiseksi menestyvänä yrityksenä?
Oletko aiemmin saanut voittoa samanlaisesta toiminnasta?
Tuottaako toiminnasta voittoa joihinkin vuosiin?
Voitteko kohtuudella odottaa saavan voittoa tulevaisuudessa toiminnassa käytetyn omaisuuden arvonnousun perusteella?

Muista, että jos yrityksessäsi on henkilökohtaisia nautinto- tai virkistystekijöitä, sinulla on vaikeampaa aikaa ylittää harrastuksen menetyshaasteet. Hevoskasvatus, koulutus, näyttely ja kilpa-yritykset ovat täydellisiä esimerkkejä. He houkuttelevat paljon IRS-huomioita, koska ne ovat kalliita ja varakkaiden yksilöiden harrastamia harrastuksia.

Kuinka haastaa yrityksesi

Jos olet huolissasi siitä, että yrityksesi kulut luokitellaan harrastuskustannuksiksi, mikä aiheuttaa sinulle menetyksiä arvokkaista verovähennyksistä, voit ryhtyä toimiin, joiden avulla voit haastaa yrityksen.

1. Säilytä perusteelliset yrityskirjat ja -kirjat

Seuraa kaikkia toiminnan tuloja ja kuluja ja säilytä kopiot kuiteistasi. Voit käyttää pilvipohjaista kirjanpito-ohjelmistoa, yksinkertaista laskentataulukkoa tai jopa vanhanaikaista muistikirjaa. Yrityksen kirjanpidon ei tarvitse olla monimutkaista, mutta sen tulisi olla järjestetty.

2. Pidä erillisiä yrityspankkitilejä ja luottokortteja

Pienyritysten omistajat käyttävät toisinaan henkilökohtaista sekitiliä tai luottokorttia yrityksilleen, mutta on parempi avata erillinen tili. Tämä ei pelkästään helpota yrityksesi tulojen ja kulujen seurantaa, mutta se on myös toinen tekijä, jota IRS ottaa huomioon päättäessään yrityksesi vai harrastuksen pitämisestä.

3. Hanki oikeat lisenssit, luvat tai sertifikaatit

Suurin osa yrityksistä tarvitsee toimiakseen tiettyjä lisenssejä, lupia tai liittovaltion, osavaltion tai paikallisten virastojen sertifikaatteja. Vaatimukset vaihtelevat yrityksesi toiminnan ja sijainnin mukaan. Tutki osavaltion, läänin ja kaupungin säännöksiä käymällä valtiosihteerisi tai paikallisen myöntävän viraston verkkosivuilla.

4. Kirjoita liiketoimintasuunnitelma ja päivitä se säännöllisesti

Monet pienyritysten omistajat ohittavat liiketoimintasuunnitelman luomisen, mutta liiketoimintasuunnitelman saaminen on yksi kriteereistä, joita IRS-tilintarkastaja ottaa huomioon päättäessään, hoitotko yritystäsi kuten yritystä vai harrastusta.

Ellet yritä hankkia pääomaa, liiketoimintasuunnitelman kirjoittamisen ei tarvitse tarkoittaa kuukausien kuluttamista kokoamalla sivuja ja markkinatutkimuksia, organisaatiokaavioita ja taloudellisia ennusteita. Sinun tarvitsee vain hahmotella odotukset yrityksellesi: mitä yritys aikoo tehdä, kuinka paljon sen tekeminen maksaa ja mistä raha tulee. Tämän avulla voit mitata suorituskykyäsi, sopeutua muuttuviin markkinaolosuhteisiin ja pysyä yrityksesi tavoitteiden tiellä.

Kun olet laatinut liiketoimintasuunnitelmasi, tarkista se vähintään kerran vuodessa nähdäksesi, mikä meni oikein, mikä meni pieleen ja mitä olet oppinut prosessissa. Dokumentoi tarkistuksen seurauksena tekemäsi muutokset.

5. Kehitä teollisuuden asiantuntemusta

Yrityksen omistajalla tulisi olla laaja tuntemus toimialasta, jolla he toimivat, tai kysyä neuvoja asiantuntijoilta. Oletetaan esimerkiksi, että haluat perustaa veroilmoituksen valmisteluyrityksen. Suurimmalla osalla näitä yrityksiä aloittavista ihmisistä on kirjanpitäjän tutkinto tai kokemus alalta, joka antaa heille asiantuntemuksen veroilmoitusten laatimiseen muille. Jos sinulla ei ole akateemista tai ammatillista taustaa, joka antaisi sinulle tarvittavat tiedot, tilintarkastaja voi harkita, oletko ottanut kursseja oppiaksesi verolaista.

6. Yritykseen käytetyn asiakirjan aika

Kannattavan yrityksen johtaminen vie aikaa. Jos olet intohimoinen kasvattaa yritystäsi työskennellessäsi päivätyötä, saatat viettää tunteja siinä iltaisin ja viikonloppuisin. Harrastuksia puolestaan harjoitetaan yleensä henkilön vapaa-aikana. Jos sinulla on kokopäiväinen työ puolella hälinän ulkopuolella, dokumentoi aika, jonka vietät työskentelemällä yrityksesi parissa. Määrä aikaa ja vaivaa, jonka käytät yrityksen perustamiseen ja johtamiseen, on hyvä osoitus siitä, aiotko tuottaa voittoa.

7. Vaihda kurssi tarvittaessa

Kun yritys menettää rahaa, sen omistajat yleensä pyrkivät ymmärtämään syyt ja tekevät muutoksia kannattavuuden parantamiseksi. Dokumentoi yrityksesi muuttaa kurssia ja parantaa kannattavuutta.

Oletetaan, että työskentelet tullaksesi ammattikuvaajaksi. Aluksi uskot, että häävalokuvaus on sinun leipäsi ja voisi, joten rakennat verkkosivuston, jossa keskitytään voimakkaasti hääkuvaukseen, blogia häistä ja ostat koppin paikalliselta morsiusnäyttelyltä. Pian huomaat, että omalla alueellasi olevien hääkuvaajien välillä on paljon kilpailua, etkä varaa menestymisen edellyttämää häiden määrää.

Laajennatko tarjontasi ja alaat kuvata perhekuvia ja yritystilaisuuksia? Vai jatkatko häiden kuvaamista ja rahan menettämistä vuosi toisensa jälkeen? Jos vastauksesi on jälkimmäinen, sinulla voi olla vaikea vakuuttaa IRS-tarkastaja, että valokuvaus on liiketoimintaa eikä harrastusta..

IRS: n haastaminen

Jos olet huolestunut siitä, että yrityksesi tappiovähennykset eivät kestä IRS-tarkastusta, sinun pitäisi tietää, että IRS ei aina ole onnistunut haastamaan näitä vähennyksiä. Harkitse näitä viimeaikaisia verotuomioistuimen tuloksia.

1. Delia vastaan komission jäsen

Vuonna 2004 Amy Delia avasi hiusten punonta-salongin ostoskeskuksessa lähellä kotiaan Marylandissa. Hän allekirjoitti osastolleen viiden vuoden vuokrasopimuksen, ja sopimukseen sisältyy automaattinen uusiminen viiden vuoden jakson lopussa. Kun hänen vuokrasopimuksensa uudistettiin vuonna 2009, maa oli keskellä finanssikriisiä, hänen salonki ei menestynyt hyvin eikä hän halunnut uudistaa vuokrasopimusta. Maanomistaja kuitenkin vaati, ja Delia pelkäsi luottotulokselleen aiheutuvia vahinkoja, jos hän kieltäytyi, allekirjoitti kolmen vuoden uusinnan..

Delia yritti tehdä salonkistaan kannattavaa. Hän otti mainoksia, ylläpitää verkkosivustoa ja yrityspuhelinlinjaa, maalasi salonki nimensä pakettiautonsa puolelle ja jakoi lähialueella mainoslehtisiä. Hänellä oli jonkin aikaa erillinen yrityspankkitili, mutta hän sulki sen vuonna 2010 vähentääkseen kustannuksiaan. Pankkitilin sulkemisen jälkeen hän piti laskentataulukon, joka osoitti salonin tulot ja kulut, ja piti kuitit kuluistaan.

Delia työskenteli kokopäiväisesti tapahtumasuunnittelijana, mutta vietti iltoja ja viikonloppuja salonissa joko tapaamalla asiakkaita tapaamisilla tai toivoen saavansa sisäänkäynnit. Hän sulki salonkin vuonna 2012, kun vuokranantaja päästi hänet vuokrasopimuksesta.

Delia ei koskaan antanut voittoa salonkiin kahdeksan vuotta, jolloin hän toimi. Vuoden 2011 liittovaltion tuloveroilmoituksessaan hän ilmoitti, että hiusten punostamisesta saatiin tuloja 325 dollaria ja kuluja 16 131 dollaria - joista suurin osa oli hänen vuokrakohteen vuokrat. IRS kiisti tappion, ja Delia pyysi verotuomioistuinta tutkimaan hänen tapauksensa.

Vuonna 2016 verituomioistuin piti Delian. Kahdeksan vuoden tappioista huolimatta verituomioistuin katsoi heidän olevan vakuuttuneita siitä, että hän harjoitti hiusten punonta-liiketoimintaansa todellisella ja rehellisellä (jos kohtuuttoman optimistisella) tavoitteella voittoa. "

Yhteisöjen tuomioistuin selitti päätöksessään päätöksensä:

Delian liiketoiminta epäonnistui syistä, joita hän ei pystynyt hallitsemaan - toisin sanoen vuosien 2008-2010 finanssikriisi.
Delia piti yritystietoja ja ryhtyi kohtuulliseen markkinointiin.
Delia on ehkä pitänyt hiusten punostamisesta, mutta tuntien iltaisin ja viikonloppuisin istumista tyhjässä osastossa ostoskeskuksessa ei pidetty henkilökohtaisen nautinnon tai virkistyksen lähteenä..

Veronmaksajat eivät kuitenkaan aina voita.

2. Nix v. Komission jäsen

Kimberly Nix työskenteli kokopäiväisesti projektipäällikkönä. Vaikka Nixillä ei ollut aikaisempaa myyntikokemusta, hän päätti vuonna 2012 tulla verkkomarkkinointikonsultiksi, joka myi kosmetiikkaa suoraan kuluttajille ja rekrytoi muita myyntikonsultteja hänen alaisuuteensa. Osa hänen motivaatiostaan tulla konsultiksi oli 50% alennus, jonka hän saisi tuotteisiin, jotka hän osti omaan käyttöön.

Nix ilmoitti menettäneensä kosmetiikkaliiketoiminnastaan 18 142 dollaria vuonna 2012, menetyksestä 45 395 dollaria vuonna 2013 ja 22 353 dollaria tappiota vuonna 2014, minkä jälkeen hän lopetti konsultoinnin. Noina vuosina hän osallistui viikoittaisiin konsulttikokouksiin, mutta ei muuttanut tapaa, jolla hän toimi liiketoiminnassaan, mitä hän oppi näissä kokouksissa. Hän johti yritystä kotoaan eikä pitänyt liiketoiminnan taloudellista kirjanpitoa. Nix kertoi, että hänellä oli jonkin aikaa erillinen yrityspankkitili, mutta hänellä ei ollut lausuntoja tai tietää, milloin hän avasi tai sulki tilin. Hän ei myöskään voinut antaa tilinumeroa.

Vaikka Nix ei koskaan tuonut yli 2000 dollaria tuloja kosmetiikkakonsultoinnista, hän meni 27 erilliselle matkalle kyseisen kolmen vuoden aikana ja vaati näille matkoille merkittäviä matkakuluja. Näistä 20 matkaa oli tyttärensä lentopallo-turnauksiin, kaksi oli tyttärensä lomamatkaa Eurooppaan ja Disney Worldiin, ja kaksi osallistui tapaamisiin hänen yliopistoyhteisönsä kanssa..

IRS tutki Nixin tuotot vuosille 2012–2014 ja hylkäsi kaikki kulut, jotka ylittivät hänen tulonsa vuosittain. Nix vetoaa verotuomioistuimeen tutkimaan hänen tapaustaan, ja ehkä ei ole yllättävää, että verituomioistuin sopi IRS: n kanssa.

Yhdeksästä seikasta, joita IRS ottaa huomioon päättäessään, onko aktiviteetti liiketoimintaa vai harrastusta, tuomioistuin päätteli, että yksikään niistä ei tukenut Nixin väitettä, jonka mukaan hän harjoittaa toimintaa tarkoituksenaan ansaita voittoa. Se perusti lausuntonsa seuraaviin päätelmiin:

Nix ei harjoittanut konsultointitoimintaaan liikemielisesti, koska hänellä ei ollut liiketoimintasuunnitelmaa, hän ei pitänyt taloudellista kirjanpitoa eikä ryhtynyt toimiin tappioiden hallitsemiseksi..
Nixillä oli kokopäiväinen työ kaikkien kyseisten vuosien ajan, eikä hän pitänyt kirjaa kosmetiikkakonsultointiin käytettyjen tuntimäärien dokumentoinnista. Vaikka hän väitti viettäneensä huomattavasti aikaa varaston hankkimiseen, soittamalla myyntipuheluihin ja yrittäessään rekrytoida uusia konsultteja, hänellä ei ollut mitään tukea näihin väitteisiin. Hän vietti huomattavasti aikaa matkustamiseen, mutta oli ilmeistä, että matkat olivat ainakin osittain henkilökohtaista virkistystoimintaa liiketoiminnan markkinoinnin sijasta.
Nix ei voinut kohtuudella odottaa, että hänen liiketoimintansa omistamat varat arvostaisivat arvoaan, koska hänen ainoat liiketoiminnan varat olivat pilaantuvaa kosmetiikkavarastoa.
Tuomioistuin päätti, että Nixin kosmetiikkakonsultoinnissa oli ”naapurimaisia ja sosiaalisia näkökohtia” - puhumattakaan monista lennoista lentopallo-turnauksiin, perhelomille ja tapaamisiin naispuolisten siskojen kanssa -, jotka antoivat toiminnalle elementtejä henkilökohtaisesta nautinnosta tai virkistyksestä.

Verotuomioistuin ei vain torjunut Nixin ylimääräisiä vähennyksiä, vaan myös määrännyt 20 prosentin tarkkuuteen liittyvän seuraamuksen.

IRS: llä on pitkä vanhentumisaika tappioiden haastamiselle. Tyypillisesti vähennyshaasteet voivat mennä kolmen vuoden kuluttua palautuspäivästä tai päivästä, jona palautus jätettiin, sen mukaan, kumpi on myöhempi. Vanhentumisaikaa voidaan kuitenkin pidentää, jos yli 25% ilmoitetusta bruttotulosta on jätetty huomattavasti huomiotta. Jos IRS uskoo, että olet merkittävästi aliraportoinut tulosi, se voi mennä takaisin kuuteen vuoteen.

Lopullinen sana

Jos sinulla on hälinää, joka aiheuttaa tappioita, varmista, että käytät sitä liikemiesmielisellä tavalla. Osoittamalla pyrkimyksesi seurata taloutta, parantaa kannattavuutta ja kasvattaa voittoa voit pelastaa sinut moitteettomalta verolaskulta, ankarilta seuraamuksilta ja suurelta päänsärkyltä, jos IRS päättää haastaa vähennyksesi..

Onko sinulla sivutoimintaa? Minkä askeleen ryhdyt johtamaan sitä kuten yritystä?