IRS-kotitoimiston verovähennys - säännöt ja laskin

Kotitoimiston vähennyksen avulla voit vähentää osan kodin ylläpidon ja ylläpidon kustannuksista yrityksen kustannuksina. Oikein tehty, tämä vähennys voi vähentää verotettavia tulojasi huomattavasti, mikä säästää veroja. Varovaisuuden sana: Tätä vähennystä käytetään usein väärin, mutta toisaalta se jätetään usein huomiotta. Vain siksi, että tämä vähennys on yleinen veropetosten lähde, ei tarkoita, että sinun ei pitäisi ottaa sitä, jos kelvollinen siihen.

Kuinka IRS määrittelee kotitoimiston

Muuttamalla sitten makuuhuone, sohva, kellari, ullakko tai autotalli toimistoksi, IRS ei määrittele, millainen tila voi olla toimisto. Heillä on kuitenkin kaksi sääntöä tilan käytöstä. Yrityksen kulujen vähentämiseksi sinun on käytettävä tätä tilaa:

• Yksinomaan ja säännöllisesti päätoimipaikkana
• Yksinomaan ja säännöllisesti tapaamiseksi asiakkaita, asiakkaita tai potilaita normaalissa liiketoiminnassa

”Säännöllinen käyttö” tarkoittaa, että käytät tilaa säännöllisesti, ei satunnaisesti tai satunnaisesti. Jos käytät densiäsi kerran tai kahdesti vuodessa asiakaskonferenssiin, se ei täytä säännöllisen käytön vaatimuksia eikä sitä voida pitää kotitoimistona.

”Yksinomainen käyttö” tarkoittaa, että käytät tilaa vain liiketoimintaan. Jos tapaat asiakkaita säännöllisesti denississänne, mutta perheesi käyttää myös densiä television katselua varten, niin den ei täytä yksinoikeuskäytännön vaatimuksia eikä sitä voida pitää kotitoimistona.

Osa huoneesta voidaan nimetä toimistoksi, vaikka huoneen muita osia käytetään muihin tarkoituksiin. Jos sinulla on esimerkiksi työpöytä, tuoli, arkistokaappi ja kopiokone 120 neliömetrin huoneen 50 neliömetrin alueella, kyseinen tila voi olla kotitoimisto, jos se vastaa säännöllistä ja yksinoikeudellista yrityskäyttöä kriteeri.

Kotikulut, jotka laskevat vähennystä kohti

IRS-julkaisu 587 toteaa, että toimisto-kotona sallittavat kulut ovat kolmenlaisia:

• Suorat kulut hakeudu vain toimistoon (esimerkiksi maalataan toimisto uudelleen).
• Välilliset kulut koskevat koko kodia (esimerkiksi apuohjelmat).
• Liittymättömät kulut ei koske toimistossa eikä itse kotona (esimerkiksi nurmikonhoito).

Suorat kulut voidaan vähentää kokonaisuudessaan; välilliset kulut vähennetään suhteellisesti toimistotoiminnan neliökuvien perusteella verrattuna koko talon neliökuviin; Liittymättömiä kuluja ei voida vähentää.

Epäsuorat kulut voivat sisältää seuraavat:

• Asuntolainan korko
• Hyväksytyt asuntolainan vakuutusmaksut
• Kiinteistöverot
• arvonalennus
• Vuokra (jos et omista kotiasi)
• Apuohjelmat ja palvelut (kuten roskien poisto ja puhdistus)
• Korjaukset (ellei korjaus koske vain toimistoa, se on suora)
• Turvallisuusjärjestelmä
• Menetykset

Puhelinkustannukset, jotka puuttuvat huomattavasti tästä luettelosta. Ensimmäisen kiinteistösi kiinteän veron perusmaksu, mukaan lukien verot, on henkilökohtainen kustannus eikä vähennyskelpoista, vaikka liiketoimintaa varten tehdyt kaukomatkakustannukset voidaan vähentää erikseen aikataulussa C (ei osana kotitoimistojen kuluja) . Toisen linjan kustannukset toimistoon liiketarkoituksiin ovat suora vähennys. Matkapuhelinsuunnitelma voidaan myös vähentää osittain tai kokonaan erikseen, riippuen liiketoiminnan käyttöprosentista.

Kuinka laskea kotitoimistosi vähennys

Jos valitset yleisen menetelmän käyttämällä lomaketta 8829, Kodin yritystoiminnan kulut, ensimmäinen tehtävä on laskea liikekäytön prosenttiosuus. Voit jakaa tämän jakamalla toimistotilasi neliökuvauksen kodin kokonaispinta-alasta. Oletetaan esimerkiksi, että kodissasi on 1 200 neliöjalkaa ja toimistosi on huone, joka on 10 x 12 jalkaa (= 120 neliöjalkaa). Toimistokäytön prosenttiosuus on 120 neliöjalkaa / 1200 neliöjalkaa x 100 = 10%.

Jos et tiedä kodinne neliömateriaalia, voit tarkistaa sen läänin arvioijan toimistosta, joka voi antaa sinulle kyseiset tiedot. IRS antaa sinun käyttää "mitä tahansa muuta kohtuullista menetelmää" yritystoiminnan prosenttimäärän määrittämiseen, joten jos talosi huoneet ovat suunnilleen samankokoisia, voit jakaa toimistotilana käytettyjen huoneiden lukumäärän huoneiden kokonaismäärällä yritystoiminnan prosenttimäärän löytämiseksi. Neliöjalkainen menetelmä on kuitenkin tarkempi.

Oletetaan, että jatkaaksesi laskentaa, sinulla on seuraavat välilliset kulut:

• Kiinnitys: 1200 dollaria kuukaudessa x 12 kuukautta = 14 400 dollaria
• Kiinteistöverot: 1000 dollaria x 2 maksua vuodessa = 2 000 dollaria
• Vaaravakuutus: 50 dollaria kuukaudessa x 12 kuukautta = 600 dollaria
• sähkö: 80 dollaria kuukaudessa x 12 kuukautta = 960 dollaria
• Kaasu: 40 dollaria kuukaudessa x 12 kuukautta = 480 dollaria
• Viemärit, vesi ja roskat: 60 dollaria kuukaudessa x 12 kuukautta = 720 dollaria
• Uunien korjaus: kertaluonteinen hinta 1840 dollaria
• Kaikki yhteensä: 21 000 dollaria

Tässä esimerkissä kodin ylläpidon kokonaiskustannukset vuodelle ovat 21 000 dollaria. Koska olemme aiemmin todenneet, että talon liiketoimintaosa on 10% kokonaisarvosta, niin toimisto-kotona kulut ovat 21 000 dollaria x .10 = 2100 dollaria.

Jos sinulla olisi 200 dollarin suoraa kustannusta toimiston maalaamiseen, voit lisätä tämän määrän epäsuorien kustannusten kokonaismäärään 2 100 dollaria, jolloin kokonaismenovähennys olisi 2 300 dollaria..

arvonalennus

Jos käytät lomaketta 8829, laskettuaan vähennyksen kotisi liiketoimintakäyttöön (osa II), voit laskea arvonalennuksen vähennyksen osassa III. Poistot ovat mekanismi, jonka avulla voit vähentää kulumisesta johtuvan summan kiinteistön normaalista käytöstä kiinteistön koko eliniän ajan. Tätä poistoa varten kiinteistön taloudellinen vaikutusaika on 39 vuotta. Poistosi laskemiseksi tarvitset seuraavat:

• Perustasi kotona päivänä, jolloin aloit käyttää toimistosi (yleensä kustannuksesi plus kiinteistön parannusten kustannukset): 300 000 dollaria
• Maan hinta: 50 000 dollaria
• Päivämäärä, jolloin aloit ensimmäisen kerran käyttää toimistosi: 1. tammikuuta 2109
• Poistot (lomakkeen 8829 ohjeista): 2,461%
• Prosentti liiketoiminnan käytöstä: 10% esimerkissämme

Koska maa ei arvonalentumista, laskelma suoritetaan seuraavasti:

(300 000–50 000 dollaria) x .02461 = 250 000 dollaria x .02461 = 6 152,50 dollaria

Liikekäytön poistot ovat 10% kyseisestä 6 152,50 dollarista: 6 152,50 dollaria x .10 = 615,25 dollaria

Tämä määrä siirretään takaisin osaan II liiketoiminnan käyttökustannusten vähentämisen suorittamiseksi:

2 300 dollaria + 615,25 dollaria = 2 915 dollaria

Tämä kokonaismäärä kannetaan aikataulu C-riville 30.

Yksinkertaistettu menetelmä

Kaikki eivät halua seurata vuotuisia kulujaan ja ylläpitää asianmukaista kirjanpitoa auditointitapauksissa. Veronmaksajien helpottamiseksi IRS antaa pienyritysten omistajille valita yksinkertaistetun menetelmän kotitoimiston kulujen laskemiseksi. Vaalit pidetään aikataulussa C (osa II, rivi 30), jolloin lomaketta 8829 ei tarvita.

Yksinkertaistettu menetelmä sallii 5 dollarin / neliöjalka vähennyksen, joka voi olla enintään 300 neliöjalkaa. Siksi yllä olevassa esimerkissä olevalle 120 neliömetrin toimistollemme yksinkertaistettu menetelmä sallii 120 x 5 dollarin = 600 dollarin vähennyksen, mikä on huomattavasti pienempi kuin laskettu menetelmä sallitaan. Lisäksi yksinkertaistetulla menetelmällä ei sallita poistojen vähentämistä. Haittapuoli on kuitenkin se, että sinun ei tarvitse palauttaa poistoja myöhemmin, kun myyt kiinteistöä.

Lisävähennykset ja poikkeukset

Jos käytät esimerkiksi kodin aluetta varastojen varastointiin, yleistä aluetta ei tarvitse käyttää yksinomaan. Alalla, jonka hyllyyksikkö käyttää dennissä, jolla pidät varastota tai tuotenäytteitä, voidaan sisällyttää vähennykseen, vaikka koko denkiä ei käytetä yksinomaan liiketoimintaan. Lisäksi, jos kodissasi on päivähoito, on olemassa erityissääntöjä, jotka kuvataan yksityiskohtaisesti julkaisussa 587.

Huomaa myös, että jos yrityksesi bruttotulot ovat pienemmät kuin vähennykset (mukaan lukien kotitoimisto), jotkut vähennyksistä voivat olla rajoitettuja. Jos käytät yksinkertaistetun menetelmän sijasta yleistä menetelmää, osa vähennyksistä voidaan siirtää seuraavalle vuodelle. Yksityiskohdat ovat jälleen julkaisussa 587.

Toinen muistutus: Jos käytät yleistä menetelmää ja sisällytät kulut, jotka ovat muuten vähennyskelpoisia A-luokan eriteltyinä vähennyksinä (kuten asuntolainan korot, kiinteistöverot ja asuntolainan vakuutusmaksut), niiden epäsuorien kulujen prosenttiosuus, joita ei käytetä Lomake 8829 on edelleen vähennyskelpoinen aikataulussa A.

Esimerkiksi yllä olevassa esimerkissä 10% 14 400 dollarin (tai 1 440 dollarin) asuntolainan koroista on vähennyskelpoinen lomakkeella 8829. Muut 90% eli 14 400 dollaria - 1 440 dollaria = 12 960 dollaria voidaan vähentää asuntolainan korkona aikataulussa A..

Lopullinen sana

Kotitoimiston vähennys voi säästää huomattavasti veroja. Jos olet pienyrityksen omistaja, joka haluaa leikata kustannuksia, aloita varhain kokoamalla kuitit, hyödyllisyysilmoitukset, asuntolainalausekkeet tai peruutetut vuokrasekit laskeaksesi ja perustellaksesi kotitoimistosi vähennyksen. Yrityksen nettotuloksen pienentäminen vähentää tuloveroa ja myös itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa.

Pidätkö yritystä kotoa? Mitä muita verovähennyksiä käytät hyväkseen?