Mikä on lahjavero - IRS-säännöt, korko ja suurin poissulkemisraja

Suurimmalle osalle meistä lahjat ovat mielenkiintoisia: annat kaiken, mitä sinulla on varaa, ja annat rakkaallesi nauttia siitä. Mutta jos olet erittäin antelias, saatat joutua harkitsemaan lahjaveroa. Tässä on mitä sinun on tiedettävä lahjaverosäännöistä.

Mitä IRS pitää lahjana??

Jätä IRS: n tehtäväksi ottaa sana, joka kuulostaa täysin yksinkertaiselta ja miellyttävältä, ja antaa sille monimutkainen määritelmä. IRS-julkaisussa 559 todetaan, että "lahja annetaan, jos aineellinen tai aineeton omaisuus (mukaan lukien raha), omaisuuden käyttö tai oikeus saada tuloja kiinteistöstä annetaan odottamatta saavan jotain, joka on vähintään yhtä arvoltaan vastineeksi."

Tuon määritelmän mukaan lahjat tulevat peliin monissa tilanteissa. Voit antaa rahaa ystävälle tai perheenjäsenelle heidän auttamiseksi. Voit antaa joku auton, huonekaluja, loma-asunnosi käyttöä tai kiinnostaa yritystäsi. Saatat jopa antaa anteeksi velan, jonka joku on sinulle velkaa. Kaikkia näitä voidaan pitää lahjana.

Älä kuitenkaan sekoita anteliaisuutta hyväntekeväisyyteen. Voit vähentää lahjoja hyväntekeväisyysjärjestöille, jos erittelet vähennykset. Lahjat yksityisille eivät kuitenkaan ole vähennyskelpoisia. Vastaanottajan ei tarvitse vaatia lahjaa verotettavaksi tuloksi, etkä saa vähennystä lahjan tekemisestä.

Lahjaveron ymmärtäminen

Lahjavero maksaa lahjan myöntäjä kaikissa paitsi olosuhteissa harvinaisimmissa olosuhteissa. Voit antaa kenelle tahansa lahjan liittovaltion lahjaveron ulkopuolelle jäävän määrän ilman, että sinun on jätettävä lahjaveroilmoitus lahjan ilmoittamiseksi. Verovuonna 2019 vuotuinen poissulkemismäärä on 15 000 dollaria. Poissulkeminen koskee henkilöä kohden, ei annettujen lahjojen kokonaismäärään.

Oletetaan esimerkiksi, että olet naimisissa ja puolisollasi on kolme lasta. Sinä ja puolisosi voivat kukin antaa enintään 15 000 dollaria vuodessa jokaiselle kolmesta lapsestasi. Yhteensä sinä ja puolisosi voisit lahjoittaa 90 000 dollaria lapsillesi vuonna 2019 verovapaasti. Sinun ei tarvitse jättää lahjaveroilmoitusta.

Entä jos haluat antaa enemmän? Oletetaan, että et ole naimisissa ja haluat auttaa yhtä lapsistasi antamalla hänelle talon käsirahaksi 20 000 dollaria. Koska annat hänelle enemmän kuin vuotuinen poissulkemismäärä, sinun on jätettävä lahjaveroilmoitus lomakkeella 709.

Jos olet naimisissa ja asut yhteisöomaisuuden tilassa, yhteisön omaisuuden lahjojen katsotaan antavan puolet sinulle ja puolison puolisolle, ja sinun on jokaisen arkistoitava lomake 709, jotta ilmoitat puolet lahjasta.

Sinun ei kuitenkaan tarvitse joutua maksamaan veroa lahjasta ollenkaan, mikä tunnetaan nimellä elinaikainen vapautus.

Elinikäinen vapautus

Lahjakortit voivat vähentää vuotuisen poissulkemismäärää suuremmat lahjat elinikäisen vapautuksen määrästä joutumatta maksamaan siitä veroja. Vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslain (TCJA) hyväksymisen myötä elinaikainen vapautus nousi merkittävästi 11,18 miljoonaan dollariin verovuonna 2025. (Oletko alkanut nähdä, miksi useimpien ihmisten ei tarvitse huolehtia lahjaveroista?)

Jos olet tarpeeksi antelias käyttämään elämäsi vapautustasi, maksettavasi lahjaveroaste on 18–40%. Verojen laskemiseen on kuitenkin useita poikkeuksia ja erityissääntöjä, joten tutustu lomakkeen 709 ohjeisiin saadaksesi lisätietoja lahjaveron laskemisesta.

Muista, että napauttamalla elinikäistä vapautustasi vähennetään summa, joka voidaan jättää pois liittovaltion kiinteistöverosta kuoleessasi. Esimerkiksi, jos käytit 2 miljoonaa dollaria elinikäisestä vapautuksestasi vuonna 2019 ja kuoli vuonna 2025, kiinteistöverosi poissulkeminen olisi 9,18 miljoonaa dollaria 11,18 miljoonan dollarin sijasta. Elinikäistä vapautusta sovelletaan erikseen verovelvollisiin ja puolisoihin, joten parin yhteenlaskettu elinikäinen vapautus on 22,36 miljoonaa dollaria vuoteen 2025 mennessä..

Niin kauan kuin yksittäiset lahjat ovat pienemmät kuin lahjaveron vuotuinen poissulkemismäärä, voit antaa niin monelle henkilölle kuin haluat; et vähennä eliniänvapautusta tai vuorostaan ​​kiinteistöverovapautusta.

Lahjojen verovapautukset

Jos olet huolissasi hakeutumisesta elämäsi vapautuksen yhteydessä, on olemassa joitain tilanteita, joissa voit tarjota taloudellista apua ilmoittamatta tuesta lahjaksi. Lomakkeen 709 ohjeet täsmentävät nämä poikkeukset:

• koulutus. Jos maksat ystävän tai perheenjäsenen yksityisen koulu- tai korkeakouluopetuksen, vaikka se maksaa yli 15 000 dollaria vuodessa, sitä ei pidetä lahjana, kunhan maksat tämän opetuksen suoraan laitokselle.
• terveys. Jos maksat jonkun lääketieteellisiä laskuja, koska henkilöllä ei ole sairausvakuutusta, tai jos maksat kodin terveysapusta, kun joku tarvitsee apua, sitä ei pidetä lahjana niin kauan kuin maksat suoraan sairaalan tai kodin terveysviraston..
• puoliso. Jos sinulla ja puolisollasi on erilliset pankkitilit tai sijoitustilit, voit antaa toisillesi niin paljon rahaa kuin haluat, pitämättä sitä verollisena lahjana. On yksi saalis: Teidän on molemmat oltava Amerikan kansalaisia. Puolisolle, joka ei ole Yhdysvaltain kansalainen, annettavien lahjojen vuotuinen rajoitus on 155 000 dollaria vuonna 2019.
• Politiikka. Voit lahjoittaa poliittisille järjestöille maksamatta veroja. Näitä ei kuitenkaan pidetä hyväntekeväisyyslahjoituksina, joten et voi vähentää niitä palautuksessa.

Erilaiset lahjamuodot

Kun lahjat ovat osakkeiden tai kiinteistöjen muodossa, 15 000 dollaria henkilöä kohden sovelletaan edelleen. Lahjojen antajien on perustuttava lukumäärään käypään markkina-arvoon. Jos esimerkiksi annat lahjan osakekannasta, lasket osakkeen markkina-arvon sinä päivänä, jona se siirretään. Jos lahjatavara, sinun on hankittava arvio nykyisen arvon määrittämiseksi.

Sinun tulisi myös toimittaa vastaanottajalle kustannusperustasi. Osakkeiden tapauksessa sinun perustana on ostetun osakkeen kustannukset, joista on vähennetty mahdolliset välityspalkkiot sekä vuosien aikana uudelleeninvestoidut osingot. Kiinteistön osalta sinun perustana on kiinteistöstä maksamasi summa plus kiinteistölle tehdyt parannukset, joista vähennetään mahdolliset poistot. Perustasi tulee vastaanottajan perusta kiinteistössä, joten he tarvitsevat nämä tiedot voiton laskemiseksi myydessään sitä.

Luovuttajan elinaikana annetulle lahjalle lahjoittajan perusta on vastaanottajan perusta. Luovuttajan kuoleman yhteydessä saadut omaisuuden lahjat saavat korotetun käyvän markkina-arvon kuoleman päivänä.

Tässä on esimerkki. Oletetaan, että olet ostanut 100 osaketta osakkeelta 10 dollarilla. Se tekee perusteestasi 1 000 dollaria. Oletetaan, että siirrät nämä osakkeet pojallesi, kun niiden arvo on 100 dollaria. Jos poikasi pitää heitä useita vuosia, sitten myy ne 120 dollarilla, jokaisella on hänelle myyntivoittoa. Huolimatta välityspalkkiosta, hänen tuotot olisivat 120 dollaria x 100 = 12 000 dollaria. Hänen myyntivoitonsa on hänen tuotto, josta vähennetään perusta, tai 12 000–1 000 dollaria = 11 000 dollaria.

Oletetaan samoin, että lahjaat tyttärellesi talon, jonka olet ostanut 60 000 dollarilla ja asettanut 20 000 dollarilla parannuksia vuosien varrella. Perustasi on 80 000 dollaria. Tytärsi kääntyy ympäri ja myy talon 100 000 dollarilla. Hän maksaa myyntivoittoverot 20 000 dollarin voitosta.

Lopullinen sana

Useimmat ihmiset nauttivat lahjoittamisesta perheelleen ja ystävilleen, ja lahjaveron poissulkemisen korotettujen rajoitusten myötä siitä on helpompaa kaikille. Säännöt ovat kuitenkin edelleen monimutkaisia.

Jos anteliaisuutesi on lähellä vuotuista lahjaveron poissulkemista, on parasta kysyä kiinteistösuunnittelusta vastaavalta asianajajalta tai CPA: lta selvittääksesi parhaiten kuinka siirtää varallisuutesi ja maksimoida verostrategiasi. Ja muista pitää hyvää kirjaa kaikista lahjoista ja lahjojen veroilmoituksista, jotta voit seurata, kuinka suuri osa elämäsi vapautuksesta sinulla on jäljellä.

Oletko koskaan antanut tai saanut lahjan, joka on suurempi kuin vuotuinen poissulkemismäärä? Aiotko käyttää lahjoja ystävien ja perheen auttamiseksi tai vähentää kiinteistöveroasi??