Mikä on perheen osakeyhtiö (FLP) - Plussaa ja miinusta
Vaikka näitä kahta veromuutosta ei ole asetettu kiveen, on yksi varma asia, joka on otettava huomioon, että kiinteistövero palaa 55 prosenttiin (nykyisistä 35 prosentin verokannoista) ja summa, jonka voit jättää kiinteistöstäsi verotuksessa, tulee alennetaan 5,12 miljoonasta dollarista vuoden 2003 miljoonaan dollariin. Kun arvokkaalla perinnöllä on runsaasti maata, mutta kevyttä rahaa, yli puolet perintön maksamisesta on suurempi taakka, varsinkin jos joudut myymään kiinteistön verojen maksamiseksi.
Jos olet yrityksen omistaja, sinun on suunniteltava kaikki nämä mahdolliset verotuksellisuudet. Buffett-sääntö ei välttämättä koskaan muutu, mutta kiinteistöverot eivät katoa, ja on hyvä mahdollisuus, että Bushin veronalennukset vanhenevat tai muuttuvat.
Mutta miten suunnittelet verokoodin muutoksia, joita ei ole vielä tapahtunut - tai voisi olla ei tapahtuu lainkaan? Se on yksinkertaista: Keskity rahoitusinstrumentteihin ja yhteisöihin, joiden avulla voit suojata omaisuuttasi ja lieventää verokoodin muutoksia. Jos sinulla on yritystä, johon kuuluu perheenjäseniä, tai yritystä tai omaisuutta, jonka haluat jättää perheellesi, niin yksi tällainen yhteisö on perheyhtiö (FLP).
Mikä on perheyhtiö?
Perheyhtiö on kumppanuussopimus, joka on olemassa perheenjäsenten välillä, jotka ovat aktiivisesti mukana kaupassa tai liiketoiminnassa. Kumppanuus jakaa perheenjäsenten kesken tuloja, arvostusta ja hallintaa koskevat oikeudet perheen yleisten tavoitteiden mukaisesti.
Perheyrityksen ei tarvitse oikeastaan olla liiketoimintaa perinteisessä merkityksessä - omaisuus, kuten kiinteistö tai sijoitukset, voi olla myös FLP: ssä, samoin kuin perhetila, karjatila tai kiinteistöomistus. FLP: n luonne antaa sinun siirtää omaisuuden arvoa muille jäsenille, mikä vähentää tietyille jäsenille tarkoitetun omaisuuden suuruutta.
Perhe, sellaisena kuin se on määritelty verotuksessa, sisältää vain henkilön puolison, lapset, esi-isät (mukaan lukien vanhemmat), suvun jälkeläiset (lapsenlapset) ja kaikki muut näiden ihmisten hyväksi perustetut rahastoista. Joten esimerkiksi äskettäin naimisissa oleva puoliso voisi olla osa parisuhdetta, mutta ei toinen serkku.
Yleisin tapa perustaa FLP on perustaa ensin yhtiöyhtiö, jolla on rajalliset osakkuusyhtiöt. Emoyhtiö (tai kumppanit) lahjoittaa tällöin kommandiittiyhtiön lapsille tai muille perheenjäsenille. Kummankin pääomayhtiöosakkeen omistaja säilyttää määräysvallan yrityksessä tai omaisuudessa, mutta kommandiittiyhtiö antaa lasten tai muiden oikeutettujen perheenjäsenten osuuden omistuksesta.
Luultavasti täältä syntyi käsite olla sekoittamatta perhettä yritystoiminnan kanssa. Liiketoiminnan intressit ovat kypsiä perhekonflikteihin. Joten miksi joku perustaisi FLP: n ja riskin perheen kiistoihin?
FLP: n edut
1. Kiinteistöjen suunnittelu on yksinkertaista ja kiinteistöveron säästöt ovat huomattavia
FLP on usein käytetty tekniikka tuloverotuksen siirtämiseksi vanhemmilta lapsille kiinteistöjen suunnittelun työkaluna. Lapsillesi siirretyt edut, mukaan lukien kaikki arvostukset siirron jälkeen, pakenevat omaisuuttasi kuoleman yhteydessä. Kiinteistöverotuksessa otetaan huomioon vain verotettavien lahjojen arvo silloin, kun ne siirrettiin FLP: hen.
Esimerkiksi, jos kumppanien etujen arvoksi arvioidaan 500 000 dollaria, mutta nousee 20 vuodessa arvoon 5 miljoonaa dollaria, vain 500 000 dollarin summa sisällytetään omaisuuteen kiinteistösuunnittelua varten. Tämä voi johtaa kiinteistöveron säästöihin tiellä.
2. Omistusoikeuden siirto on systemaattista
Jos yritys on yksityisyritys omistajan kuollessa, yrityksen arvo sisältyy kiinteistön arvoon. Jos se perustetaan osakeyhtiöksi, jälleen kerran, yhtiön osakkeiden arvo on täysin omaisuuden arvossa.
FLP: n avulla omistaja voi kuitenkin perustaa perheenjäsenensä rajoitetusti osakkaiksi ja antaa heille mahdollisuuden siirtää parisuhteen etuja ajan myötä. Tämä johtaa asteittaiseen, järjestelmälliseen omistusoikeuden siirtoon. Parisuhdeyhtiön arvoa ei sisällytetä täyskumppanin omaisuuden arvoon hänen kuollessaan.
3. Tuloverolla on merkittäviä etuja
Kiinteistösuunnitteluun liittyvien etujen lisäksi perhesuhteinen yhtiö voi johtaa merkittäviin tulovero säästöihin. Sisällyttämällä lapsesi kumppaneiksi ja jakamalla kumppanuustulot heidän kanssaan, koko perheveroa voidaan vähentää, koska lapsesi, osakeyhtiöinä, omistavat osaa yrityksestä.
Esimerkiksi suurin osa maan pienyrityksistä perustetaan alaluvuiksi S-yhtiöinä. Tämän asennuksen avulla omistajat voivat ottaa yrityksen voitot ja siirtää ne henkilökohtaisina tuloina omistajille - ja tästä syystä monet kongressissa vastustavat korkeampia veroja 250 000 dollarin vuotuiselta tulokynnykseltä. Jos kuitenkin päätät perustaa FLP: n, emoyhtiö voi jakaa tulot kahden lapsensa kanssa. Hän voi maksaa jokaiselle 75 000 dollaria, vähentämällä verotulojaan tuloihin 150 000 dollariin eikä 250 000 dollariin.
Täällä on kuitenkin tärkeä varoitus: et voi siirtää tuloja alle 14-vuotiaille lapsille. Vanhassa tämä oli rikasten ja surullisen suosittu taktiikka. Rikkaat isät ja sedät tekisivät viisivuotiaan palkanlaskun ja maksaisivat hänelle 2 miljoonaa dollaria. Se on ei-ei nykymaailmassa. Kaikista alle 14-vuotiaista lapsista kaikki yli 1600 dollarin tulot verotetaan hänen vanhempiensa ylärajan perusteella.
FLP: n haitat
1. Lapset saattavat olla alttiina suurille pääomavoitoille
Lahjakas omaisuus tekee ei saavat tehostetun perus- hoidon, jonka testamentti omaisuus saa. Termi ”asteittainen” viittaa omaisuuden arvoon, kun henkilö kuolee ja jättää omaisuuden perilliselle. Esimerkiksi setä ostaa 1 000 osaketta Apple-osaketta, kun se on vain 50 dollaria osakkeelta. Hän kuolee, ja jättää sen suosikki veljentytär. Omena-osakkeen arvo ja se, mitä veljentytär voittaa tai menettää, perustuu omistamispäivänsä markkinahintaan, ei hintaan, jonka setä maksoi. Tämä on tärkeää, koska jos se perustuisi jälkimmäiseen määrään, hänen myyntivoittovastuu olisi jyrkkä.
FLP: ssä tämä ei kuitenkaan välttämättä ole tilanne, ja lapset voivat altistua merkittäville myyntivoittovelvoitteille. Tämä vaihtelee riippuen siirrettävän omaisuuden tyypistä ja siitä, mitä sille on tapahtunut. Aina on parasta keskustella asianajajan kanssa mahdollisista myyntivoittoihin liittyvistä kysymyksistä - ja on aina tärkeää muistaa, että FLP: n omaisuudella ei ole samaa korotettua arvopohjaa kuin perillisille jätetylle omaisuudelle..
2. Pääosakkaat voivat olla vaarassa
Toisin kuin yritykset ja rahastot, pääomistajia ei ole eristetty mahdollisista oikeusjuttuista, tuomioista tai velkojien takavarikoinnista. Vanhemmilla on pääkumppaneina 100-prosenttinen määräysvalta omaisuuteen ja 100-prosenttisesti vastuussa mahdollisesta oikeusjutusta. Emoyhtiöillä ei ole näissä tapauksissa omaisuuden suojaa.
3. Omistajuuden siirtäminen alle 18-vuotiaille lapsille voi olla vaikeaa
FLP: t eivät ole paras tapa siirtää omaisuutta tai liike-elämän etuja alle 18-vuotiaille perheenjäsenille. Ensinnäkin alaikäisen osuuden olisi oltava vanhemman tai huoltajan omistuksessa. Toiseksi, kumppanien on kyettävä olemaan osa päivittäistä johtamista ja liiketoimintaansa. Tämä tekee myös kumppanuussuhteesta sopimattoman perheenjäsenille, jotka ovat yli 18-vuotiaita, mutta ovat poissa yliopistosta.
4. Muista kuin liike-elämän varoista voi tulla suuria verovelkoja
Jos luomasi tai luomasi FLP on tarkoitettu yksinomaan muulle kuin liiketoiminnalliselle omaisuudelle, kuten kiinteistöille tai sijoitusarvopapereille, sinun on oltava varovainen - voit löytää FLP: n olevan sijoitusyhtiö. Tämä voi aiheuttaa myyntivoittoja ja siten tappioita, kun kiinteistö siirretään parisuhteeseen.
Esimerkiksi isoisän ja isoäidin omistama rantatalo nousee arvosta 50 000 dollarista 2 miljoonaan dollariin. Jos FLP on merkitty sijoitusyhtiöksi, rantatalon omistusoikeuden siirtäminen FLP: lle voi tuottaa vajaat 2 miljoonaa dollaria myyntivoittoa ja noin 300 000 dollarin verolaskun. Jos sinulla on vain yhden tyyppisiä kiinteistöjä, niin muun tyyppiset rahastoista vastaavat paremmin suurien verovelkojen välttämiseksi.
Lopullinen sana
Juuri kuvattu skenaario ei ole sellainen, joka yleensä tapahtuu kumppanuussääntöjen nojalla, mutta voi. Siitä huolimatta, emoyhtiöiden edut voivat olla merkittäviä - mutta vain jos ne on perustettu oikein.
Minkä tahansa kiinteistösuunnittelustrategian suhteen asianajajan käyttö yhdessä taloudellisen neuvonantajan kanssa on välttämätöntä. Puhu useamman kuin yhden kanssa. FLP: t ovat asianajajien suosikki, kun taas sijoitusammattilaiset ja CPA: t haluavat joskus käyttää muita kiinteistöjen suunnittelutyökaluja, kuten rahastoja, osakeyhtiöitä tai henkilöstöyhtiöitä. FLP: n perustaminen voi maksaa 5000–10 000 dollaria, ja käynnissä olevat kustannukset ovat asennuksen jälkeen. Ottaen huomioon kustannukset, toisen tai jopa kolmannen mielipiteen hankkiminen tällä alueella on älykäs siirto, joka on vaivan arvoista.
(valokuvalevy: Bigstock)
